Во сколько Тинькову обойдется урегулирование претензий со стороны налоговой службы США

Основатель Тинькофф-банка Олег Тиньков 4 марта 2020 года был обвинен американским Минюстом в уклонении от уплаты налогов. Служба внутренних доходов США завела на бизнесмена дело, а американские власти даже выдали ордер на его арест, подозревая его в не связанных с его бизнесом личных налоговых махинациях. Но 18 сентября 2021 года претензии удалось урегулировать. Согласно решению американского суда, Олег Тиньков обязан выплатить $448,9 миллионов в рамках соглашения с Минюстом США по делу о неуплате налогов.

Тиньков США

Как все начиналось

Американское министерство юстиции в марте 2020 года предъявило свои претензии к бизнесмену Олегу Тинькову. Ведомство посчитало, что он серьезно занизил свои доходы и  неправильно указал в декларации размер своего состояния, когда выходил из американского гражданства. При расчете  exit tax обнаружилась ошибка в размере около одного миллиарда долларов.

Итак, Олег Тиньков в девяностых годах жил и работал в США, там он получил американское гражданство. В 2013 году он из него, как казалось, благополучно вышел. Но распрощаться с США так просто ему не удалось. Оказалось, что на момент выхода из гражданства в 2013 году бизнесмен был владельцем акций TCS на сумму 1 млрд. долларов, а в налоговом документе указал сумму практически в 3333 раза меньше..

На странице государственного ведомства в 2020 году появилось сообщение, что Олега Тинькова обвиняют в налоговом преступлении при отказе от гражданства США, так как он скрыл от американских властей свои активы в размере 1 млрд. долларов.

В обвинительном акте говорится, что бизнесмен был мажоритарным акционером онлайн-Тинькофф-банка. На Лондонской бирже в октябре 2013 года в результате IPO TCS Group Holding(компания является материнской компанией банка) доля Тинькова увеличилась и составляла уже 1 млрд. долларов, а не 300  тыс., как было указано позднее в декларации. Всего через три дня после этого произошел выход из гражданства США. Бизнесмена обвинили по двум пунктам:

  1.  Подача заведомо недостоверной налоговой декларации.
  2. Подписание и изготовление заведомо недостоверного документа.

По каждому из этих пунктов Тинькову грозило по три года тюрьмы, а также денежные штрафы в размере по 250 тыс.. Но ему удалось избежать ареста, благодаря оплате залога в размере 20 млн фунтов.

Стоит заметить, что обвинительный акт по поводу Олега Тинькова был составлен еще 26 сентября 2019 года. Предварительно IRS США, которые занимаются уголовными преступлениями, провели расследование.

Немного деталей

В 1996 году Тиньков стал гражданином США. В октябре 2013 года компания TCS Group Holding, в которой он был мажоритарным акционером, вышла на Лондонскую биржу. 5 апреля 2013 года банкир стал владельцем компании на БВО (BVI) Beckett Group Ltd, а чуть позже, в мае этого же года он числится владельцем еще двух компаний на БВО – Tadek Holding & Finance S.A. и Tasos Invest & Finance Inc. В первый день торгов акциями  TCS Group Holding на лондонской бирже(это было 25 октября)офшорные компании Тинькова Tadek и  Tasos владели 90 млн и 10 млн акций соответственно. А это больше половины всех акций компании. Всего в ходе  IPO было продано акций TCS Group Holding на 199 млн долларов . На момент окончания торгов Олегу Тинькову принадлежало 92 млн акций компании через оффшорные компании. Их рыночная стоимость на 27 октября 2013 года составляла более 1 млрд долларов. А вышел из американского гражданства Тиньков только 28 октября.

Если углубиться в американское законодательство, то там есть понятие «конструктивная продажа». Оно применимо к состоятельным лицам, чье состояние превышает 2 млн долларов, и которые приняли решение выйти из американского гражданства. В этом случае вся собственность такого заявителя оценивается по рыночной стоимости по состоянию за день до выхода из гражданства подлежит налогообложению. Но Тиньков не отразил прибыль от «конструктивной продажи» в налоговой декларации и не заплатил с нее налог.

Что такое exit tax?

Согласно американскому законодательству, американец, отказывающийся от гражданства США, должен уплатить налог на экспатриацию или exit tax. Рассчитывается этот налог в расчете из стоимости всех активов, которые находятся во владении заявителя по состоянию за день до выхода от гражданства. При этом берется во внимание рыночная цена. До определенного дохода ставка составляет в среднем 23,8%. Налог выплачивается один раз.

Exit tax при выходе из американского гражданства обязаны уплатить те, чей доход превышает 2 млн долларов,  а также те, у кого сумма налоговых обязательств за последние пять лет перед отказом от гражданства составила $168 000. Налог был введен в целях ограничения случаев отказа от американского гражданства с целью ухода от налогов.

Достигнуты соглашения по делу Тинькова о неуплате налогов

Эпопея с обвинением бизнесмена в неуплате налогов в США длится уже более года. Но в 18 сентября 2021 года, наконец, было достигнуто мировое соглашение. Олег Тиньков обязуется выплатить $448,9 млн долларов. Эта сумма входит в ранее озвученные  в $506 миллионов, которые Тиньков обязался заплатить в рамках сделки для урегулирования налоговых претензий. В сумме учтены невыплаченные налоги за 2013 год, проценты по налогам и штрафы за мошенничество. Ожидается получение распоряжения принять деньги от бизнесмена. Это будет означать, что сделка одобрена судом. Приговор по делу российского бизнесмена будет вынесен 29 октября.В рамках предварительных договоренностей прокуратура обещала не требовать для Тинькова тюремного заключения. Вероятнее всего, его обяжут выплатить штраф в размере 250 тыс. долларов и провести год под надзором.

Срок давности по налоговым преступлениям в США составляет три года. Но если налоговая службы Штатов докажет, что налогоплательщик намеренно скрыл доходы с целью ухода от налогов, то сроки давности не учитываются. Так вышло и с Олегом Тиньковым. Состояние бизнесмена оценивается в 8 миллиардов долларов, согласно индексу миллиардеров Bloomberg.

Мы рекомендуем всегда искать выход и договариваться, если к вам есть претензии со стороны налоговых служб любого государства. Лучше всего обращаться к профессионалам. Если у вас возникли вопросы о налогах и не только – пишите на электронную  почту [email protected]