Регистрация оффшора в Делавэре — открыть Corporation в США
Иностранные предприниматели могут зарегистрировать корпорацию в Делавэре дистанционно, без поездки в США. Корпорация категории C (C-Corporation, C-Corp) подходит для международного бизнеса, технологических стартапов и проектов, которые планируют привлекать инвесторов. Ее капитал разделен на акции, а владельцами могут выступать физические и юридические лица из других стран. При этом C-Corp самостоятельно платит налог на прибыль.
Пакеты услуг по регистрации корпорации (C-Corp) в Делавэре
Эксперты Offshore Pro Group помогают определить структуру капитала, подготовить документы и зарегистрировать компанию. Ориентировочный срок регистрации — 2–10 рабочих дней после подачи документов. При необходимости специалисты также сопровождают получение федерального идентификационного номера работодателя (Employer Identification Number, EIN) и открытие корпоративного банковского счета.
Стандартный
Срок регистрации — 1–2 рабочих дня
Подходит предпринимателям, которым нужна регистрация корпорации в Делавэре и подготовка основных корпоративных документов без дополнительных услуг.
Пакет включает:
Подготовку учредительного документа (Certificate of Incorporation).
Подачу документов в Отдел корпораций Делавэра (Delaware Division of Corporations) и уплату госпошлины.
Получение подтверждения регистрации.
Подготовку внутреннего регламента (Bylaws) и первоначальных корпоративных решений.
Предоставление зарегистрированного адреса и услуги зарегистрированного агента (Registered Agent) на 12 месяцев.
Профессиональный
Срок оформления — 5–10 рабочих дней
Подходит предпринимателям, которым, кроме регистрации корпорации, требуется получение федерального налогового номера EIN для налоговой отчетности и открытия корпоративного счета.
Пакет включает:
Подготовку учредительного документа (Certificate of Incorporation).
Подачу документов в Отдел корпораций Делавэра (Delaware Division of Corporations) и уплату госпошлины.
Получение подтверждения регистрации.
Подготовку внутреннего регламента (Bylaws) и первоначальных корпоративных решений.
Предоставление зарегистрированного адреса и услуги зарегистрированного агента (Registered Agent) на 12 месяцев.
Подготовку заявления на получение EIN по форме SS-4.
Сопровождение получения EIN в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service, IRS).
Премиум
Срок оформления — 10–20 рабочих дней
Подходит предпринимателям, которым необходимо зарегистрировать корпорацию, получить EIN и пройти процедуру открытия корпоративного счета для международных расчетов.
Пакет включает:
Подготовку учредительного документа (Certificate of Incorporation).
Подачу документов в Отдел корпораций Делавэра (Delaware Division of Corporations) и уплату госпошлины.
Получение подтверждения регистрации.
Подготовку внутреннего регламента (Bylaws) и первоначальных корпоративных решений.
Предоставление зарегистрированного адреса и услуги зарегистрированного агента (Registered Agent) на 12 месяцев.
Подготовку заявления на получение EIN по форме SS-4.
Сопровождение получения EIN в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service, IRS).
Подбор банка или платежной организации с учетом деятельности корпорации и структуры собственности.
Подготовку документов и сопровождение заявки на открытие корпоративного счета.
Сроки получения EIN и рассмотрения заявки на открытие счета зависят от IRS и выбранного финансового учреждения. При этом окончательное решение об открытии счета остается за банком или платежной организацией.
Преимущества и недостатки регистрации корпорации в Делавэре
Развитое корпоративное право и специализированный суд
При регистрации и управлении корпорациями в Делавэре применяют Общий закон о корпорациях (Delaware General Corporation Law, DGCL). В нем закреплены права акционеров, полномочия директоров и порядок проведения корпоративных сделок. Споры между собственниками и руководством компаний рассматривает в том числе Канцлерский суд Делавэра (Court of Chancery). Благодаря обширной судебной практике предприниматели могут лучше оценивать правовые риски и возможные последствия корпоративных конфликтов.
Удобство для привлечения инвестиций
Форму C-Corp часто выбирают стартапы, которые рассчитывают на финансирование от инвестиционных фондов и частных лиц. В обмен на вложения корпорация может выпускать дополнительные акции, предоставляя инвесторам долю в бизнесе. Такой механизм подходит и для последующих этапов привлечения капитала. Кроме того, для сотрудников можно предусмотреть опционы — право приобрести акции компании на заранее установленных условиях. Это помогает мотивировать команду и удерживать ключевых специалистов.
Гибкая структура акционерного капитала
В Делавэре корпорации могут выпускать акции разных классов (например, обыкновенные и привилегированные). Для каждого класса определяют права на голосование, получение дивидендов и распределение имущества при ликвидации. Например, инвесторам можно предоставить преимущественное право на выплаты, а основателям — сохранить больший контроль над управлением бизнесом. Такие условия закрепляют в учредительном документе или, в предусмотренных случаях, в решениях совета директоров.
Возможность дистанционного управления
Акционеры могут проводить собрания за пределами Делавэра или полностью дистанционно. Для онлайн-формата необходимо решение совета директоров, а также соблюдение требований к проверке личности участников, голосованию и фиксации его результатов. Директора тоже вправе участвовать в заседаниях по видеосвязи, если все присутствующие могут слышать друг друга и внутренние документы не устанавливают ограничений.
Налогообложение прибыли и дивидендов
C-Corp самостоятельно платит федеральный налог на прибыль. Если после этого корпорация распределяет часть заработанных средств между акционерами в виде дивидендов, получатели также могут быть обязаны уплатить налог. При выплатах иностранным владельцам компания, как правило, удерживает его из перечисляемой суммы. Такое двойное налогообложение увеличивает совокупную налоговую нагрузку на корпорацию и ее акционеров, особенно при регулярной выплате дивидендов.
Ежегодные расходы и отчетность
Корпорации в Делавэре обязаны ежегодно подавать отчет (Annual Report) и уплачивать налог за право сохранять регистрацию в штате (Delaware Franchise Tax). Размер платежа зависит от количества акций и выбранного способа расчета, а при просрочке предусмотрены штрафы и проценты. Кроме того, необходимо оплачивать услуги зарегистрированного агента, вести бухучет и подавать федеральную налоговую декларацию. Эти расходы и обязанности, как правило, сохраняются, даже если компания не ведет деятельность.
Организационно-правовые формы бизнеса в Делавэре
В Делавэре предприниматели могут зарегистрировать корпорацию, компанию с ограниченной ответственностью или партнерство. Эти формы различаются порядком управления, ответственностью собственников и особенностями налогообложения.
Корпорация (Corporation, C-Corp)
Корпорация — самостоятельное юрлицо, капитал которого разделен на акции. Ее владельцы по общему правилу не отвечают личным имуществом по долгам бизнеса, а управление осуществляет совет директоров (Board of Directors). Он принимает основные управленческие решения и назначает руководителей, которые отвечают за текущую деятельность.
Порядок работы корпорации закрепляют в учредительном документе (Certificate of Incorporation) и внутреннем регламенте (Bylaws). При стандартном налоговом режиме C-Corp самостоятельно уплачивает федеральный налог на прибыль, независимо от состава акционеров.
Другие формы бизнеса
Кроме корпорации, в Делавэре можно зарегистрировать:
Компанию с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company, LLC). Участники самостоятельно определяют порядок управления, распределения прибыли и передачи долей в соглашении (Operating Agreement). По умолчанию LLC с одним владельцем не рассматривают как отдельного налогоплательщика по федеральному налогу на прибыль, а при нескольких участниках применяют правила партнерства. При этом компания может выбрать корпоративное налогообложение.
Ограниченное партнерство (Limited Partnership, LP). В его состав входят две категории партнеров: генеральные управляют бизнесом и по общему правилу несут личную ответственность по его обязательствам, а ограниченные обычно выступают инвесторами и не отвечают по долгам организации, кроме установленных законом случаев. Такую структуру используют, в частности, для инвестиционных проектов и фондов.
Корпорации также могут выбрать специальный федеральный налоговый режим — S-Corporation (S-Corp), при котором прибыль и убытки по общему правилу учитывают акционеры в своих налоговых декларациях. Однако получить такой статус нельзя, если среди акционеров есть иностранные физлица, не признаваемые налоговыми резидентами США, а также коммерческие корпорации или партнерства.
Для привлечения венчурных инвестиций чаще выбирают C-Corp, а для бизнеса, которому важнее гибкое управление и возможность налогообложения прибыли на уровне владельцев, — LLC. При этом окончательное решение зависит от состава собственников, характера деятельности и налоговых последствий в США и странах их резидентства.
Требования к регистрации Corporation в Делавэре
Для создания C-Corp необходимо выбрать название, определить состав акционеров и руководства, структуру капитала и назначить зарегистрированного агента.
Наименование компании
Название должно отличаться от наименований других зарегистрированных или зарезервированных в Делавэре организаций. В него включают слово Corporation, Incorporated, Limited, Company или другое допустимое обозначение либо сокращение (например, Corp. или Inc.). Кроме того, название не должно вводить в заблуждение относительно характера деятельности компании. Для использования отдельных слов (например, Bank и Trust) действуют специальные ограничения.
Перед регистрацией название проверяют через официальный сервис Отдела корпораций Делавэра. Дополнительно стоит проверить его по базе товарных знаков Ведомства по патентам и товарным знакам США (USPTO), включая сходные обозначения в той же или смежной сфере деятельности. Для более полной проверки используют также реестры штатов и открытые источники, поскольку права на товарный знак могут возникать и без его регистрации.
Структура компании
В C-Corp акционеры владеют бизнесом, совет директоров отвечает за общее управление, а назначенные руководители занимаются текущей деятельностью. Один человек может совмещать несколько должностей.
Учредители и акционеры
Для создания корпорации достаточно одного учредителя (Incorporator). Им может быть физическое или юридическое лицо независимо от гражданства и страны регистрации. Учредитель подписывает Certificate of Incorporation, но не обязательно становится акционером.
Владеть C-Corp также может один человек или организация, в том числе иностранные. Ограничений по максимальному количеству акционеров для обычной корпорации нет.
Директор
Для управления корпорацией формируют совет директоров (Board of Directors), в который должен входить минимум один человек. Директором может быть только физлицо, при этом гражданство и проживание в США не обязательны.
Совет директоров принимает основные управленческие решения и назначает руководителей, которые отвечают за повседневную работу компании. Если у корпорации один акционер, он может одновременно быть единственным директором и исполнительным руководителем.
Корпоративный секретарь
Одно из должностных лиц корпорации должно вести записи о собраниях акционеров и заседаниях директоров. Обычно эти обязанности выполняет корпоративный секретарь (Corporate Secretary).
Он не обязан проживать в Делавэре и может совмещать несколько должностей, если внутренние документы компании не устанавливают ограничений.
Бенефициар
Конечный бенефициарный владелец (Ultimate Beneficial Owner, UBO) — физлицо, которое прямо или косвенно владеет корпорацией либо контролирует ее деятельность.
При этом раскрывать сведения о бенефициарах и полный список акционеров в ежегодном отчете (Annual Report) в Делавэре не требуется. Вместо этого в нем указывают имена и адреса директоров, а также сведения о лице, подписавшем отчет.
Зарегистрированный агент
Каждая корпорация должна назначить зарегистрированного агента (Registered Agent), который принимает судебные уведомления и официальную корреспонденцию и передает их компании.
Агентом может быть физлицо, проживающее в Делавэре, либо организация, зарегистрированная в штате или имеющая право вести там деятельность. Агент обязан обеспечивать прием документов и не может выполнять свои функции исключительно через виртуальный офис или сервис пересылки почты.
Зарегистрированный офис
Зарегистрированный офис (Registered Office) — фактический адрес агента в Делавэре, который указывают в учредительном документе. Он не обязательно должен совпадать с местом ведения бизнеса корпорации. Поэтому для регистрации можно использовать адрес профессионального агента без аренды собственного помещения.
Реестр бенефициарных владельцев
В августе 2026 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями США (Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN) окончательно освободила американские компании от подачи отчетов о бенефициарных владельцах (Beneficial Ownership Information, BOI). Освобождение распространяется и на корпорации с иностранными собственниками.
Однако освобождение от отчетности не отменяет проверку собственников: банки и зарегистрированные агенты по-прежнему запрашивают сведения о владельцах корпорации и структуре собственности.
Виды деятельности
Корпорации могут заниматься любой законной деятельностью, если специальные нормы не устанавливают ограничений — например, разрабатывать программное обеспечение, оказывать консультационные услуги, вести международную торговлю или электронную коммерцию.
Для отдельных направлений, включая банковские, страховые и другие финансовые услуги, потребуются специальные лицензии. При работе в других штатах или странах также может понадобиться местная регистрация бизнеса.
Печать компании
Использовать корпоративную печать (Corporate Seal) необязательно. Ее можно изготовить по желанию или по запросу контрагента. Для большинства корпоративных документов достаточно подписи уполномоченного лица.
Экономическое присутствие (Economic Substance)
Для регистрации обычной C-Corp не нужно нанимать сотрудников или арендовать офис в Делавэре. Однако важно учитывать, где компания фактически ведет деятельность и откуда ею управляют: от этого могут зависеть налоговые обязательства и необходимость регистрации в других штатах или странах.
Эти сведения могут потребоваться и при открытии корпоративного счета. Банк вправе запросить документы, подтверждающие деятельность компании (например, договоры с клиентами, выставленные счета или банковские выписки). Если бизнес еще не начал работу, могут потребоваться бизнес-план и сведения о предполагаемых операциях.
Уставный капитал и акции
Для обычной корпорации в Делавэре не установлен минимальный размер уставного капитала. При регистрации учредители определяют количество акций, их классы и номинальную стоимость (Par Value), если она предусмотрена. Эти сведения указывают в учредительном документе.
При этом важно различать:
Разрешенные к выпуску акции (Authorized Shares) — максимальное количество акций, которое корпорация вправе выпустить без изменения учредительного документа.
Выпущенные акции (Issued Shares) — акции, которые компания уже выпустила и передала акционерам.
Акции можно оплатить деньгами, имуществом (например, оборудованием), правами на интеллектуальную собственность или оказанными компании услугами. Стоимость такого вклада обычно определяет совет директоров. Если у акций установлена номинальная стоимость, общая сумма оплаты не должна быть ниже их суммарного номинала.
Количество разрешенных акций важно определить заранее, поскольку оно влияет на расчет ежегодного налога штата (Delaware Franchise Tax). При этом итоговая сумма зависит от выбранного метода расчета. Поэтому еще до регистрации стоит оценить будущие налоговые расходы с учетом структуры капитала.
Процедура регистрации: как открыть корпорацию в Делавэре
Зарегистрировать корпорацию в Делавэре можно дистанционно через уполномоченного представителя. Эксперты Offshore Pro Group помогают подготовить и подать документы в госреестр, а после регистрации — составить решения о назначении руководителей и выпуске акций.
Шаг 1. Согласование структуры и проверка названия
Сначала специалисты уточняют характер бизнеса, состав будущих акционеров и планы по привлечению инвестиций. С учетом этих сведений согласовывают количество и классы акций, их первоначальное распределение и проверяют доступность названия в реестре Делавэра.
Шаг 2. Назначение зарегистрированного агента и подготовка документов
После согласования структуры подбирают зарегистрированного агента и готовят учредительный документ (Certificate of Incorporation). В нем указывают название корпорации, цель деятельности, адрес зарегистрированного офиса, сведения об агенте и учредителе, а также количество разрешенных к выпуску акций, их классы и номинальную стоимость, если она предусмотрена.
Шаг 3. Подача документов и государственная регистрация
Учредитель подписывает Certificate of Incorporation, после чего эксперты Offshore Pro Group помогают подать документ в Отдел корпораций Делавэра (Delaware Division of Corporations) и уплатить госпошлину.
После принятия документов получают подтверждение регистрации. Корпорация считается созданной с момента вступления учредительного документа в силу. Срок рассмотрения поданной заявки зависит от загруженности ведомства, но при необходимости можно заказать ускоренную обработку за дополнительную плату.
Шаг 4. Оформление внутренних документов и выпуск акций
После регистрации утверждают внутренний регламент (Bylaws), который определяет порядок управления корпорацией и проведения собраний. Если первые директора не указаны в учредительном документе, их избирают учредители. Затем совет директоров назначает исполнительных руководителей и принимает решение о выпуске акций.
Сведения о выпущенных акциях, их владельцах и последующей передаче фиксируют во внутреннем реестре акционеров (Stock Ledger).
Шаг 5. Получение EIN и подготовка к открытию банковского счета
После регистрации специалисты Offshore Pro Group помогают заполнить заявление по форме SS-4 и получить федеральный идентификационный номер работодателя (EIN), необходимый для налоговой отчетности корпорации.
Заявление на получение EIN можно подать в Налоговое управление США (IRS) по факсу или почте. Электронная подача доступна при соблюдении требований IRS. При этом отсутствие у иностранного ответственного лица американского номера социального страхования само по себе не препятствует получению EIN.
После присвоения номера эксперты помогают подготовить документы для открытия корпоративного счета. Срок рассмотрения заявки зависит от выбранного банка или платежной организации.
Документы для регистрации оффшора в Делавэре
Для создания C-Corp в Отдел корпораций Делавэра подают учредительный документ. Паспорта и другие личные документы владельцев в госреестр не направляют. Однако зарегистрированный агент обязан проверять личность клиентов, поэтому эксперты Offshore Pro Group дополнительно собирают сведения об учредителях, акционерах и руководителях компании.
Если учредитель — физлицо
Копия действующего паспорта.
Документ, подтверждающий адрес проживания (например, счет за коммунальные услуги).
Сведения о гражданстве и налоговом резидентстве.
Контактные данные и информация о планируемой деятельности.
Сведения о будущих акционерах и директорах, если они отличаются от учредителя.
При необходимости также запрашивают документы, подтверждающие происхождение средств — например, банковские выписки или договоры.
Если учредитель — иностранное юрлицо
Свидетельство о регистрации организации или актуальная выписка из госреестра.
Устав и другие учредительные документы.
Сведения о директорах, акционерах и конечных бенефициарах.
Решение о создании корпорации в Делавэре, если оно требуется по внутренним правилам иностранной организации.
Документы представителя и подтверждение его полномочий.
Информация о деятельности организации и источниках финансирования.
В зависимости от страны регистрации учредителя могут потребоваться перевод и дополнительное заверение документов. Если документы самой корпорации понадобятся за границей, можно отдельно заказать их заверенные копии с апостилем.
Если необходимо получить федеральный налоговый номер EIN, дополнительно заполняют форму SS-4 со сведениями о корпорации и ответственном лице, которое контролирует ее деятельность.
Стоимость регистрации корпорации в Делавэре
Стоимость регистрации корпорации в Делавэре зависит от особенностей бизнеса и объема сопровождения.
| Услуга | Стоимость |
|---|---|
Регистрация корпорации | от 2 750 USD |
Сопровождение открытия корпоративного счета | от 2 150 USD |
Ежегодное обслуживание корпорации | от 1 850 USD |
Профессиональный сервис | от 2 000 USD |
Доставка документов курьерской почтой | от 350 USD |
На окончательную стоимость влияют:
Структура капитала. Если корпорация выпускает несколько классов акций с разными правами, подготовка документов может потребовать дополнительных расходов.
Состав акционеров. При участии иностранных юрлиц может понадобиться проверка их документов, структуры собственности и полномочий представителей.
Дополнительные услуги. Переводы, нотариальное заверение, апостилирование и другие процедуры оплачиваются в зависимости от объема работ.
Срочность регистрации. За ускоренное рассмотрение документов в Делавэре взимают дополнительную плату.
Если предприниматель решит купить готовую корпорацию вместо регистрации новой, на стоимость также повлияют ее возраст, корпоративная история и наличие долгов и других обязательств.
Эксперты Offshore Pro Group рассчитают стоимость регистрации и дальнейшего обслуживания корпорации с учетом структуры собственности и планируемой деятельности.
Обсудите регистрацию корпорации с экспертом
Перед созданием C-Corp важно убедиться, что эта форма подходит для планируемого бизнеса. На консультации эксперт Offshore Pro Group поможет разобраться в особенностях корпоративного управления, налоговых обязательствах иностранных владельцев и порядке дальнейшего оформления и ведения компании.
Получить консультациюUliana Syva
Консультант по регистрации компаний, корпоративным структурам, банковскому сопровождению и международным бизнес-задачам.
1000+
реализованных проектов
13+
лет опыта
Налоги для корпораций в штате Делавэр
Корпорации, зарегистрированные в Делавэре, платят федеральные налоги и обязательный ежегодный налог штата. При ведении бизнеса на его территории также могут возникать дополнительные налоговые обязательства.
Регистрация компании в Делавэре не освобождает от налогообложения доходов из-за рубежа. Поэтому считать штат безналоговой оффшорной зоной некорректно.
Федеральный налог на прибыль
C-Corp самостоятельно уплачивает федеральный налог на прибыль по ставке 21%. При расчете учитывают доходы от деятельности в США и за рубежом, из которых вычитают расходы, связанные с бизнесом (например, на зарплаты сотрудников, аренду офиса и услуги подрядчиков). Такие затраты должны соответствовать налоговым требованиям и подтверждаться документами.
Ежегодно корпорация подает налоговую декларацию по форме 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return). Если отчетный год совпадает с календарным, крайний срок подачи — 15 апреля следующего года. При необходимости его можно продлить на шесть месяцев, подав форму 7004 до первоначального срока. Однако это не переносит дату уплаты самого налога. Декларацию, как правило, нужно подавать даже при отсутствии прибыли.
Ежегодный налог штата (Delaware Franchise Tax)
Все коммерческие корпорации, зарегистрированные в Делавэре, ежегодно платят налог штата (Delaware Franchise Tax) независимо от прибыли и фактической деятельности. Его размер рассчитывают одним из двух способов:
По количеству разрешенных к выпуску акций (Authorized Shares Method). Если корпорация вправе выпустить до 5 000 акций, налог составляет 175 USD, от 5 001 до 10 000 — 250 USD. За каждые следующие 10 000 акций или их часть добавляют 85 USD.
По расчетной стоимости капитала (Assumed Par Value Capital Method). При расчете учитывают количество разрешенных и выпущенных акций, их номинальную стоимость и общую стоимость активов корпорации. Минимальный налог — 400 USD.
Компания может выбрать способ, при котором сумма налога будет меньше. Максимальный платеж для обычных корпораций — 200 000 USD, а для отдельных крупнейших компаний — 250 000 USD.
Налог штата Делавэр на прибыль корпораций
При ведении бизнеса в Делавэре корпорация платит налог по ставке 8,7% с налогооблагаемой прибыли, относимой к деятельности в штате. Даже если такой прибыли нет и налог платить не нужно, декларацию все равно нужно подавать.
В случае, если компания только зарегистрирована в Делавэре, но не ведет там деятельность, платить этот налог и подавать декларацию штата не требуется. Однако федеральные налоговые обязательства сохраняются.
Когда корпорация продает товары или оказывает услуги в Делавэре, ей также может потребоваться уплачивать налог с валовой выручки (Gross Receipts Tax). Его рассчитывают с поступлений без вычета расходов (например, затрат на закупку товаров и зарплату сотрудников). При работе в других штатах необходимо учитывать и их налоговые требования.
Налог на дивиденды иностранным акционерам
При выплате дивидендов иностранным акционерам корпорация, как правило, удерживает федеральный налог в размере 30%. Например, из 1 000 USD дивидендов 300 USD перечисляют в бюджет, а оставшиеся 700 USD получает акционер.
Налог может быть ниже, если между США и страной резидентства получателя действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Для этого акционер должен быть налоговым резидентом соответствующей страны и фактическим владельцем дивидендов, а не посредником. Для организаций некоторые соглашения также устанавливают требования к составу собственников или ведению бизнеса.
Чтобы подтвердить право на снижение налога, физлицо передает корпорации форму W-8BEN, а организация — W-8BEN-E. В документе указывают налоговое резидентство и основание для применения соглашения. Сведения о дивидендах и удержанных суммах корпорация подает в Налоговое управление США по формам 1042 и 1042-S.
Налоги на зарплату и выплаты нерезидентам
При найме сотрудников в США корпорация, как правило, удерживает из зарплаты федеральный подоходный налог и взносы на соцобеспечение (Social Security) и медицинское страхование (Medicare). Работодатель также уплачивает собственную часть взносов и, при соблюдении установленных условий, налог на страхование от безработицы. Если персонал работает в Делавэре, дополнительно возникают обязательства по налогам и страхованию на уровне штата.
При выплатах иностранным специалистам важно, где они фактически выполняют работу. Если нерезидент оказывает услуги полностью за пределами США, корпорация, как правило, не удерживает американский подоходный налог с его вознаграждения. При работе на территории США порядок налогообложения зависит от формы сотрудничества. Из зарплаты штатного сотрудника удерживают подоходный налог по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем выше ставка налога. Из вознаграждения независимого специалиста с налоговым статусом нерезидента США обычно удерживают 30%. Если соглашение об избежании двойного налогообложения дает право на освобождение от удержания, специалист подтверждает его с помощью формы 8233.
Налоги акционеров в стране налогового резидентства
Иностранные акционеры могут платить налоги в стране своего налогового резидентства — например, с полученных дивидендов или дохода от продажи акций американской корпорации.
Кроме того, в некоторых странах действуют правила контролируемых иностранных компаний (Controlled Foreign Company, CFC). Если акционер контролирует корпорацию, ему может потребоваться сообщать о ней налоговым органам и платить налог с части ее прибыли, даже без получения дивидендов. Конкретные требования зависят от доли владения, доходов компании и законодательства страны резидентства.
Бухучет, финансовая отчетность и аудит
Корпорации в Делавэре обязаны вести учет финансовых операций и хранить подтверждающие документы. Требования к отчетности и аудиту зависят от деятельности и структуры собственности компании.
Обязанность вести учет
Корпорация должна отражать доходы, расходы, имущество, долги и выплаты сотрудникам и акционерам в бухгалтерской программе или учетных журналах. Способ ведения учета можно выбрать самостоятельно. Главное — чтобы записи позволяли проверить данные налоговой декларации. Для подтверждения операций сохраняют договоры, счета и банковские выписки.
Кроме того, компания ведет реестр акционеров с данными о владельцах и принадлежащих им акциях, а также оформляет протоколы собраний акционеров и заседаний совета директоров. Эти документы можно хранить в электронном виде.
Хранение бухгалтерских записей
Документы, подтверждающие данные налоговой декларации, хранят не менее трех лет после ее подачи. Если компания не указала часть доходов и эта сумма превышает 25% всех доходов, отраженных в декларации до налоговых вычетов, срок хранения документов увеличивается до шести лет. При заявлении вычета по безнадежным долгам или убыткам от полностью обесценившихся ценных бумаг документы сохраняют семь лет.
Для отдельных видов документов действуют другие сроки. Например, документы по расчету и уплате налогов с заработной платы хранят не менее четырех лет, а документы о приобретении имущества — до истечения срока налоговой проверки за год его продажи.
Финотчетность
Частная C-Corp в Делавэре не обязана ежегодно подавать финотчетность в реестр штата. При этом корпорация подает налоговые декларации и, в зависимости от обстоятельств, дополнительные отчеты в Налоговое управление США (IRS).
Основные формы:
1120 — ежегодная декларация по федеральному налогу на прибыль корпорации. В ней указывают доходы от деятельности в США и за рубежом, расходы, налоговые вычеты, итоговую прибыль или убыток и сумму налога к уплате. Декларацию подают даже при отсутствии прибыли.
5472 — отчет об операциях со связанными лицами, если иностранному акционеру прямо или косвенно принадлежало не менее 25% голосов или стоимости акций компании хотя бы часть налогового года (например, о займах, покупке товаров или оплате услуг иностранного собственника либо связанных с ним организаций).
1042 и 1042-S — отчеты о выплатах иностранным получателям доходов из источников в США: дивидендов, процентов по займам, арендной платы, лицензионных вознаграждений и оплаты услуг, оказанных на территории страны. В них указывают суммы выплат и удержанных налогов. Отчитываться необходимо и в случаях, когда налог не удерживали благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения.
Форму 5472 подают вместе с ежегодной декларацией 1120, но только при наличии операций со связанными лицами. Если иностранный акционер владел долей в корпорации, но таких сделок не было, дополнительный отчет не нужен.
Аудит
Частные корпорации в Делавэре, как правило, не обязаны ежегодно проходить независимый аудит финотчетности.
Однако проверку могут потребовать банк при выдаче кредита или инвестор по условиям договора. При выходе на биржу корпорации потребуется финансовая отчетность, проверенная независимым аудитором. Дополнительные требования могут действовать для компаний из регулируемых отраслей (например, банков и страховых организаций).
Соблюдение нормативных требований
При сделках с иностранными владельцами и связанными компаниями необходимо соблюдать правила трансфертного ценообразования: цены на товары и услуги, а также проценты по займам должны соответствовать рыночному уровню, как при расчетах между независимыми сторонами.
За несвоевременную подачу формы 5472, существенные пропуски в отчете или нарушение требований к хранению документов штраф составляет 25 000 USD. Если в течение 90 дней после уведомления Налогового управления США нарушение не устранено, дополнительно начисляют по 25 000 USD за каждые следующие 30 дней просрочки или их часть.
Ежегодное обслуживание корпорации в штате Делавэр
После регистрации корпорации необходимо ежегодно выполнять установленные требования штата, чтобы сохранять действующий юридический статус компании.
Зарегистрированный агент и офис
У корпорации должен постоянно быть зарегистрированный агент с физическим адресом в Делавэре, который получает официальные уведомления и юридические документы. Его услуги необходимо своевременно продлевать, а контактные данные компании поддерживать в актуальном состоянии.
При смене агента или адреса зарегистрированного офиса соответствующие изменения вносят в реестр штата.
Продление компании
Для сохранения действующего статуса корпорации необходимо ежегодно до 1 марта подавать отчет (Annual Report) за предыдущий год и уплачивать налог штата (Delaware Franchise Tax).
В отчете указывают адрес основного места деятельности, вид деятельности компании, сведения о директорах, зарегистрированном агенте, должностном лице, которое подписывает отчет, и акциях корпорации.
За просрочку подачи отчета или уплаты налога начисляют штраф 200 USD и проценты в размере 1,5% в месяц на задолженность. Пока обязательства не выполнены, корпорация не сможет подтвердить свой надлежащий статус (Good Standing). Если просрочка продлится год, ее регистрация может быть аннулирована.
В случае, если ежегодный налог составляет 5 000 USD или более, его уплачивают четырьмя частями: 40% до 1 июня, по 20% до 1 сентября и 1 декабря, остаток — до 1 марта следующего года.
Ежегодные корпоративные процедуры
Акционеры корпорации должны ежегодно проводить собрание для избрания директоров. Вместо собрания можно оформить письменное решение, если это не запрещено учредительным документом (Certificate of Incorporation) и все акционеры с правом голоса поддерживают избрание. Без единогласного согласия такой порядок допустим только тогда, когда все места в совете директоров, на которые должны пройти выборы, свободны и акционеры избирают новых директоров на каждое из них.
По итогам собрания составляют протокол. Его, как и письменное решение акционеров, хранят вместе с другими корпоративными документами.
Бухгалтерские обязанности
Корпорация ежегодно подает налоговую декларацию, при необходимости — дополнительные отчеты, а при наличии сотрудников рассчитывает и перечисляет налоги с зарплаты.
Кроме того, если ожидаемый федеральный налог за год после налоговых зачетов составляет 500 USD или более, необходимо вносить авансовые платежи. При календарном налоговом годе их перечисляют четыре раза: до 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
Банковское обслуживание
В процессе обслуживания счета банк может запрашивать обновленные сведения о владельцах, руководстве и деятельности корпорации. При существенных изменениях нужно своевременно предоставлять все необходимые документы в соответствии с требованиями банка.
Открытие корпоративного банковского счета в Делавэре
После регистрации C-Corp можно открыть счет в американском или иностранном банке. Альтернатива — небанковская платежная организация, через которую компания может принимать и переводить деньги.
Для открытия счета обычно нужны регистрационные документы, внутренние правила корпорации, федеральный налоговый номер EIN, сведения о владельцах и руководстве, описание бизнеса и источников средств. На основании этих данных финучреждение проверяет компанию и принимает решение. Нерезидентам иногда доступно дистанционное оформление, но отдельные банки требуют личного присутствия.
При выборе платежной организации важно учитывать риски: в случае ее банкротства возврат денег может затянуться, а получить всю сумму удается не всегда — американская система страхования банковских вкладов такие потери не покрывает.
Эксперты Offshore Pro Group помогут выбрать финансовую организацию, подготовить документы и подать заявку. Однако окончательное решение об открытии счета принимает банк или платежная организация.
Готовая корпорация в Делавэре
Вместо регистрации новой компании можно приобрести заранее зарегистрированную корпорацию, которая еще не вела деятельность (Shelf Corporation). Перед покупкой важно проверить ее юридический статус, налоговую отчетность, наличие задолженностей и ограничения на передачу акций. Это необходимо, поскольку при смене владельцев все прежние обязательства корпорации сохраняются.
После сделки потребуется обновить корпоративные документы. Если у корпорации уже открыт банковский счет, необходимо также уведомить банк о смене владельцев для проверки новых акционеров.
Обсудим регистрацию корпорации в Делавэре
Эксперты Offshore Pro Group подберут корпоративную структуру, подготовят документы и зарегистрируют C-Corp в Делавэре для международного бизнеса, технологических проектов и привлечения инвестиций. При необходимости специалисты также помогут получить федеральный налоговый номер (EIN) и открыть банковский счет.
Частые вопросы о регистрации корпорации в Делавэре
Да, иностранный гражданин может быть единственным учредителем и акционером C-Corp. Переезжать в США для этого не нужно. Более того, получить федеральный налоговый номер EIN можно и без американского личного налогового номера.
Стоимость регистрации зависит от структуры корпорации, количества разрешенных к выпуску акций и объема необходимых работ. Итоговая сумма включает госпошлины Делавэра, а также расходы на подготовку и оформление документов.
Срок регистрации зависит от подготовки документов и скорости их рассмотрения в Делавэре. При необходимости процесс можно ускорить за дополнительную плату. На получение федерального налогового номера EIN и открытие банковского счета нужно заложить дополнительное время — от нескольких дней до нескольких недель. Точные сроки зависят от способа подачи заявления и требований банка.
Независимо от гражданства акционеров корпорация платит федеральный налог по ставке 21% с налогооблагаемой прибыли и ежегодный налог штата Делавэр. Дополнительные обязательства могут возникнуть при ведении бизнеса в США и выплате дивидендов иностранным владельцам.
Да, некоторые банки и платежные организации позволяют нерезидентам открыть счет без поездки в США. Для этого необходимо предоставить документы корпорации, подтвердить личность и адрес проживания владельцев. Окончательное решение об открытии счета финансовая организация принимает после проверки.