Новые условия соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Люксембургом

6 ноября 2020 года Люксембург и РФ подписали протокол о внесении изменений в договор об избежании двойного налогообложения. Это послужило началу длительной процедуре по пересмотру условий Конвенции от 1993 года между двумя странами. После нескольких месяцев переговоров и процедур ратификации, новый протокол вступил в силу 5 марта 2021 года. Однако начнет он действовать только с 01 января 2022 года.

Двойное налогообложение

Смена условий договора была инициирована президентом РФ Владимиром Путиным, который объявил о необходимости создания справедливой системы налогообложения. Таким образом, власти пытаются улучшить экономические условия внутри страны сделав невыгодным вывод капитала за границу. Помимо Люксембурга, РФ также пересмотрела условия налоговых договоров с Мальтой и Кипром. Указанные страны согласились внести изменения в Конвенцию. Однако, есть и исключение. Нидерланды не согласились на пересмотр условий договоров и поэтому Россия в одностороннем порядке расторгла договор.

Кроме Люксембурга, Мальты, Кипра и Нидерландов, Россия объявила о своих планах начать переговоры также со Швейцарией и Гонконгом.

Бесплатные консультации по открытию частного фонда SPF в Люксембурге.

Налоги: новые ставки и правила начисления

Предыдущая версия соглашения между Люксембургом и РФ содержала следующие условия налогообложения:

  • проценты облагались налогом только в государстве-получателе;
  • налог с дивидендов не превышал 15%;
  • налог с дивидендов в размере 5% применялся только, когда бенефициарный владелец владел акциями в количестве не менее 10%, а минимальный порог инвестиций составлял 80 000 EUR.

Новая редакция соглашения об избежании двойного налогообложения между Люксембургом и РФ предусматривает более строгие условия налогообложения:

  • ставка налога на проценты и дивиденды – 15%, что соответствует общероссийской внутренней ставке;
  • 5% налога удерживается только если лицо, которое имеет право на проценты/дивиденды соответствует таким условиям: 1) компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже; 2) не менее 15% акций, которые дают право голоса находятся в свободном обращении; 3) прямое владение не менее 15% капитала юридического лица выплачивающего проценты; 4) владение капиталом не менее 365 дней;
  • выплаты процентов освобождаются от налога у источника, если получатель процентного дохода является фактическим владельцем процентов и налоговым резидентом договаривающегося государства и только, если получатель (любой из вариантов): 1) Страховая компания или пенсионный фонд; 2) Правительство, политическое подразделение или местный орган власти; 3) Центральный банк; 4) Банк или проценты выплачиваются в отношении гособлигаций, корпоративных облигаций либо еврооблигаций, которые котируются на зарегистрированной фондовой бирже.

Узнайте, чем интересны компании Люксембурга для международного налогового планирования.

Новые условия соглашения об избежании двойного налогообложения между Люксембургом и РФ повышает налоговую нагрузку на ряд инвесторов. Однако льготные налоговые ставки по процентам и дивидендам сохраняются для бизнесов, инвестирующих в ценные бумаги через различные фонды. 

Помимо пересмотра условий соглашения об избежании двойного налогообложения, Россия и Люксембург также присоединились к MLI. Поэтому планируя транзакции между двумя государствами следует уделять внимание целям платежей.
Постоянно меняющаяся ситуация на международной арене требует от бизнеса быстрой адаптации к новым условиям. Однако самостоятельно изменить структуру бизнеса с учетом новых правил не всегда хватает времени. А любые задержки в подобных случаях только увеличивают расходы. Если не хотите терять время и ресурсы обращайтесь к нам за консультациями по регистрации компаний за границей, открытием счетов или оформлением гражданства/ВНЖ/ПМЖ. Наши эксперты имеют более чем 10-летний опыт в оказании подобных услуг. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info, в онлайн-чат или звоните на контактные номера телефонов. И мы вам поможем увеличить и сохранить благосостояние.