Регистрация компании в Шотландии
Для международной торговли, консалтинга, инвестиций и владения активами иностранные предприниматели могут зарегистрировать шотландское ограниченное партнерство (Scottish Limited Partnership, SLP) без британского гражданства и вида на жительство. Эксперты Offshore Pro Group помогут подготовить документы, зарегистрировать SLP, организовать дальнейшее обслуживание и открытие корпоративного счета.
Отлично — 4,6 из 5
Пакеты услуг по регистрации LP в Шотландии
Стандартный
Срок оформления — от 15 дней
Для предпринимателей, которые хотят зарегистрировать Scottish LP с адресом в Шотландии и получить комплект необходимых корпоративных документов.
В пакет входят:
Проверка доступности выбранного названия партнерства.
Сбор и проверка сведений о партнерах, структуре собственности и лицах со значительным контролем (People with Significant Control, PSC).
Предоставление адреса основного места ведения бизнеса (Principal Place of Business) в Шотландии на 12 месяцев.
Услуги регистрационного агента на 12 месяцев.
Подготовка заявления по форме LP5(s) и подача документов в Регистрационную палату Великобритании (Companies House).
Оплата государственного регистрационного сбора.
Получение свидетельства о регистрации (Certificate of Registration).
Подготовка комплекта документов партнерства и их апостилирование.
Профессиональный
Срок оформления — от 15 дней
Для предпринимателей, которым нужна регистрация Scottish LP с предоставлением двух корпоративных партнеров.
В пакет входят:
Проверка доступности выбранного названия партнерства.
Сбор и проверка сведений о партнерах, структуре собственности и лицах со значительным контролем (People with Significant Control, PSC).
Предоставление адреса основного места ведения бизнеса (Principal Place of Business) в Шотландии на 12 месяцев.
Услуги регистрационного агента на 12 месяцев.
Подготовка заявления по форме LP5(s) и подача документов в Регистрационную палату Великобритании (Companies House).
Оплата государственного регистрационного сбора.
Получение свидетельства о регистрации (Certificate of Registration).
Подготовка комплекта документов партнерства и их апостилирование.
Предоставление двух профессиональных корпоративных партнеров — генерального и ограниченного.
Премиум
Срок оформления — от 20 рабочих дней
Для предпринимателей, которым нужна регистрация Scottish LP с предоставлением двух корпоративных партнеров и помощью в открытии банковского счета.
В пакет входят:
Проверка доступности выбранного названия партнерства.
Сбор и проверка сведений о партнерах, структуре собственности и лицах со значительным контролем (People with Significant Control, PSC).
Предоставление адреса основного места ведения бизнеса (Principal Place of Business) в Шотландии на 12 месяцев.
Услуги регистрационного агента на 12 месяцев.
Подготовка заявления по форме LP5(s) и подача документов в Регистрационную палату Великобритании (Companies House).
Оплата государственного регистрационного сбора.
Получение свидетельства о регистрации (Certificate of Registration).
Подготовка комплекта документов партнерства и их апостилирование.
Подбор банка или платежной организации с учетом деятельности партнерства и резидентства участников.
Подготовка банковских анкет и сопроводительных документов.
Сопровождение процедуры открытия корпоративного счета.
Преимущества и недостатки регистрации партнерства в Шотландии
Порядок создания и деятельности Scottish LP регулирует Закон об ограниченных партнерствах 1907 года (Limited Partnerships Act 1907) и Закон о партнерствах 1890 года (Partnership Act 1890).
Возможность иностранного владения
Для создания Scottish LP не нужно привлекать британских партнеров или передавать им часть бизнеса. Генеральным и ограниченным партнерами могут быть иностранные физические и юридические лица. Например, предприниматель из Польши и компания из Германии могут совместно зарегистрировать SLP без участия британских резидентов.
Самостоятельная правосубъектность
Scottish LP — отдельное юрлицо, поэтому договоры можно заключать от имени партнерства, а имущество оформлять непосредственно на него. Например, если несколько предпринимателей совместно инвестируют в зарубежную компанию, приобретенные доли могут принадлежать SLP, а не каждому участнику отдельно. Если впоследствии возникнет спор с контрагентом, партнерство сможет самостоятельно обратиться в суд или выступить ответчиком.
Налоговая прозрачность
Прибыль Scottish LP обычно облагается налогом на уровне партнеров, а не самого партнерства: каждый участник отвечает за налогообложение своей доли с учетом налогового резидентства и источников дохода. При этом партнеру может потребоваться уплатить налог, даже если свою долю прибыли он еще не получил. Поэтому перед регистрацией важно проверить правила налогообложения в странах участников.
Гибкое управление и распределение прибыли
Участники Scottish LP могут самостоятельно согласовать порядок управления бизнесом, внесения вкладов и распределения доходов. Например, генеральный партнер может заниматься торговыми операциями, а ограниченный — финансировать закупки и получать согласованную долю прибыли. Эти условия закрепляют в партнерском соглашении (Partnership Agreement), что позволяет заранее определить обязанности каждого участника и порядок принятия решений.
Неограниченная ответственность генерального партнера
Генеральный партнер отвечает по всем долгам и обязательствам SLP. Если имущества партнерства недостаточно для расчетов с кредиторами, они могут предъявить требования непосредственно к нему. Ответственность ограниченного партнера обычно не превышает размер его вклада, но при участии в управлении бизнесом он рискует утратить эту защиту. Поэтому перед регистрацией важно оценить возможные финансовые риски и правильно распределить полномочия участников.
Публичность информации и расходы на обслуживание
Scottish LP нельзя зарегистрировать полностью анонимно. В реестре Регистрационной палаты Великобритании (Companies House) доступны сведения об участниках и лицах со значительным контролем, хотя часть их персональных данных не публикуется. После регистрации партнерство также должно ежегодно подтверждать актуальность этих и других регистрационных сведений, вести налоговый учет и при необходимости подавать финотчетность. При этом обязанность ежегодного подтверждения сохраняется даже при отсутствии деятельности, поэтому расходы на обслуживание SLP необходимо учитывать заранее.
Организационно-правовые формы бизнеса в Шотландии
В Шотландии предприниматели могут регистрировать компании с акционерным капиталом и создавать партнерства разных типов. От выбранной формы зависят порядок управления бизнесом, ответственность участников и налогообложение.
Шотландское ограниченное партнерство (Scottish Limited Partnership, SLP)
В SLP не выпускают акции, а права участников определяют в партнерском соглашении. Например, в нем можно установить условия передачи доли другому лицу, выхода из бизнеса и распределения средств при продаже общего имущества. Это особенно важно для инвестиционных проектов, в которых несколько предпринимателей совместно владеют активами.
Для инвестиционных фондов предусмотрен специальный статус частного фондового ограниченного партнерства (Private Fund Limited Partnership, PFLP). Чтобы его получить, партнеры должны заключить письменное соглашение и организовать деятельность по принципу коллективных инвестиций: инвесторы рассчитывают получать доход от вложений, но не управляют активами ежедневно. При этом их вклады и доходы объединяются либо активами управляют централизованно.
Для PFLP действуют более гибкие правила, чем для обычного SLP: ограниченные партнеры не обязаны вносить капитал, могут возвращать ранее внесенные средства без дополнительной ответственности по долгам партнерства и участвовать в принятии отдельных решений без утраты ограниченной ответственности. Для первоначальной регистрации PFLP в Шотландии используют форму LP7(s).
Другие формы бизнеса
Кроме SLP, предприниматели могут выбрать следующие формы ведения бизнеса:
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP). | В Шотландии эту форму могут выбрать два и более предпринимателя или компании, которые хотят совместно вести бизнес — например, в сфере юридических, бухгалтерских или консалтинговых услуг. LLP — отдельное юрлицо, поэтому может самостоятельно заключать договоры и владеть имуществом. В отличие от SLP, все участники вправе управлять бизнесом и при этом, как правило, не отвечают по его долгам личным имуществом. Порядок принятия решений, распределения прибыли и выхода участников из бизнеса закрепляют в партнерском соглашении. При регистрации LLP как минимум двое должны получить статус назначенных участников (designated members). Помимо общих обязанностей, они отвечают за ведение бухучета, подачу годовой финансовой отчетности и подтверждение регистрационных сведений. Прибыль LLP обычно облагается налогом на уровне участников, как и в SLP. |
Частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (Private Company Limited by Shares, LTD). | Для регистрации LTD в Шотландии достаточно одного владельца, который может одновременно занимать должность директора. Если собственников несколько, права каждого на участие в принятии решений зависят от количества и вида принадлежащих ему акций. Текущей деятельностью руководят директора. При этом акционеры, как правило, не отвечают по долгам компании личным имуществом. Если акции не оплачены полностью, с владельца могут потребовать внести оставшуюся сумму. Сама LTD уплачивает корпоративный налог с прибыли, а акционеры могут дополнительно платить налог с полученных дивидендов. Такая форма подходит как для бизнеса с одним собственником, так и для проектов, планирующих привлекать инвесторов путем выпуска новых акций. |
Обычное партнерство (Ordinary Partnership). | В Шотландии такую форму могут выбрать два и более предпринимателя или компании, которые хотят совместно вести бизнес и распределять прибыль. Каждый партнер вправе участвовать в управлении, а порядок принятия решений, распределение доходов и обязанности участников можно закрепить в партнерском соглашении. При этом обычное партнерство в Шотландии признается отдельным юрлицом, поэтому может самостоятельно заключать договоры и владеть имуществом. Однако, в отличие от SLP, здесь нет участников с ограниченной ответственностью. Если средств партнерства недостаточно для погашения долгов, кредиторы могут потребовать их выплаты от любого из партнеров, в том числе за счет личного имущества. Регистрировать обычное партнерство в Companies House, как правило, не нужно, но необходимо зарегистрироваться в налоговой службе Великобритании и выполнять налоговые обязательства. Такая форма подходит, например, для совместного ведения небольшой торговой точки или семейного бизнеса. |
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP).
В Шотландии эту форму могут выбрать два и более предпринимателя или компании, которые хотят совместно вести бизнес — например, в сфере юридических, бухгалтерских или консалтинговых услуг. LLP — отдельное юрлицо, поэтому может самостоятельно заключать договоры и владеть имуществом. В отличие от SLP, все участники вправе управлять бизнесом и при этом, как правило, не отвечают по его долгам личным имуществом. Порядок принятия решений, распределения прибыли и выхода участников из бизнеса закрепляют в партнерском соглашении. При регистрации LLP как минимум двое должны получить статус назначенных участников (designated members). Помимо общих обязанностей, они отвечают за ведение бухучета, подачу годовой финансовой отчетности и подтверждение регистрационных сведений. Прибыль LLP обычно облагается налогом на уровне участников, как и в SLP.
Частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (Private Company Limited by Shares, LTD).
Для регистрации LTD в Шотландии достаточно одного владельца, который может одновременно занимать должность директора. Если собственников несколько, права каждого на участие в принятии решений зависят от количества и вида принадлежащих ему акций. Текущей деятельностью руководят директора. При этом акционеры, как правило, не отвечают по долгам компании личным имуществом. Если акции не оплачены полностью, с владельца могут потребовать внести оставшуюся сумму. Сама LTD уплачивает корпоративный налог с прибыли, а акционеры могут дополнительно платить налог с полученных дивидендов. Такая форма подходит как для бизнеса с одним собственником, так и для проектов, планирующих привлекать инвесторов путем выпуска новых акций.
Обычное партнерство (Ordinary Partnership).
В Шотландии такую форму могут выбрать два и более предпринимателя или компании, которые хотят совместно вести бизнес и распределять прибыль. Каждый партнер вправе участвовать в управлении, а порядок принятия решений, распределение доходов и обязанности участников можно закрепить в партнерском соглашении. При этом обычное партнерство в Шотландии признается отдельным юрлицом, поэтому может самостоятельно заключать договоры и владеть имуществом. Однако, в отличие от SLP, здесь нет участников с ограниченной ответственностью. Если средств партнерства недостаточно для погашения долгов, кредиторы могут потребовать их выплаты от любого из партнеров, в том числе за счет личного имущества. Регистрировать обычное партнерство в Companies House, как правило, не нужно, но необходимо зарегистрироваться в налоговой службе Великобритании и выполнять налоговые обязательства. Такая форма подходит, например, для совместного ведения небольшой торговой точки или семейного бизнеса.
Если предприниматель рассматривает регистрацию ограниченного партнерства в других частях Великобритании, важно учитывать различия между шотландским и английским правом. Английское ограниченное партнерство (English Limited Partnership, LP) регистрируют в Англии и Уэльсе. По составу участников и распределению ответственности оно сходно с SLP, но не признается самостоятельным юрлицом: поэтому имущественные права и обязательства оформляются через партнеров, а не на партнерство.
Требования к регистрации SLP
Для создания SLP необходимо выбрать название, определить состав партнеров, согласовать условия их участия и подготовить сведения о деятельности, адресе и контролирующих лицах для Регистрационной палаты Великобритании.
Наименование партнерства
Название SLP должно заканчиваться словами Limited Partnership или сокращением LP. При его выборе необходимо учитывать ограничения: нельзя использовать оскорбительные выражения, обозначения других организационно-правовых форм и названия, создающие ложное впечатление о связи с госорганами. Для некоторых слов действуют дополнительные требования. Например, использование Bank («банк») необходимо предварительно согласовать с Управлением финансового надзора Великобритании (Financial Conduct Authority, FCA).
Перед регистрацией выбранное название проверяют в реестре Companies House на совпадения с уже зарегистрированными наименованиями. Дополнительно стоит воспользоваться базой товарных знаков Ведомства интеллектуальной собственности Великобритании (Intellectual Property Office, IPO), чтобы убедиться, что название не нарушает права на чужой товарный знак.
Структура партнерства
При распределении ролей важно учитывать, что один человек или компания не могут одновременно выступать генеральным и ограниченным партнером. Кроме того, до регистрации SLP в Companies House все участники несут полную ответственность по его обязательствам, независимо от выбранной роли.
Генеральный партнер (General Partner)
Генеральный партнер управляет деятельностью SLP, заключает договоры от его имени и представляет интересы партнерства перед контрагентами. Он также организует подачу регистрационных документов и уведомляет Companies House об изменениях в составе участников и других сведениях.
Если генеральным партнером выступает иностранная компания, кредиторы могут предъявлять требования по долгам SLP непосредственно к ней. При этом ее акционеры, как правило, не отвечают по таким обязательствам личным имуществом, однако конкретные условия зависят от законодательства страны регистрации компании.
Ограниченный партнер (Limited Partner)
Ограниченный партнер вносит деньги или имущество и получает согласованную долю прибыли, но не вправе управлять текущей деятельностью SLP или самостоятельно заключать сделки от его имени. При этом он может знакомиться с финансовыми документами партнерства и обсуждать его деятельность с другими участниками.
Если ограниченный партнер участвует в управлении бизнесом, он отвечает по долгам SLP, возникшим в период такого участия. Кроме того, в обычном SLP нельзя без последствий забрать первоначальный вклад, пока партнерство продолжает деятельность: в этом случае партнер может отвечать перед кредиторами в пределах возвращенной суммы.
Для PFLP предусмотрены исключения: ограниченные партнеры могут возвращать внесенный капитал без возникновения такой ответственности, а также согласовывать отдельные вопросы деятельности партнерства (например, изменения партнерского соглашения или направления бизнеса). Они также могут входить в консультативный комитет, сохраняя ограниченную ответственность в пределах установленных полномочий.
Директор и корпоративный секретарь
SLP не нужно назначать директора (Director) и корпоративного секретаря (Company Secretary) — их функции не предусмотрены как отдельные обязательные должности: управление осуществляет генеральный партнер. Если эту роль выполняет компания, от ее имени действуют уполномоченные представители (например, ее директор).
Бенефициар
Конечный бенефициарный владелец (Ultimate Beneficial Owner, UBO) — физлицо, которое в конечном счете владеет бизнесом или контролирует его деятельность.
Если партнерами SLP выступают иностранные компании, при регистрации партнерства корпоративный провайдер, а при открытии счета — банк должны установить, кто фактически стоит за этими компаниями. Для этого они проверяют цепочку собственности до конечных владельцев и могут запросить регистрационные документы компаний, сведения об их участниках и удостоверения личности бенефициаров. Такая проверка необходима для соблюдения требований по противодействию отмыванию денег. Если в документах SLP указан номинальный партнер, который формально выступает участником, но действует в интересах другого лица, при проверке необходимо раскрыть сведения и о том, кто фактически владеет бизнесом или контролирует его деятельность.
Зарегистрированный агент
Для регистрации SLP не нужно назначать зарегистрированного агента (Registered Agent): партнеры могут самостоятельно подготовить и подписать заявление по форме LP5(s), а затем направить его в шотландское отделение Companies House в Эдинбурге. Другой вариант — обратиться к корпоративному провайдеру, который поможет оформить документы и подать их регистратору.
После регистрации посреднику можно поручить получение официальной корреспонденции и подготовку уведомлений для Companies House (например, при смене названия, адреса или состава партнеров). Объем услуг и стоимость обслуживания согласовывают в договоре, однако даже при привлечении провайдера ответственность за своевременную подачу документов сохраняется за генеральным партнером.
Зарегистрированный офис
При регистрации SLP необходимо указать адрес основного места ведения бизнеса (Principal Place of Business) в Шотландии. Он должен соответствовать фактическому месту основной деятельности партнерства, а не просто использоваться для получения писем. По этому адресу направляют официальную корреспонденцию, в том числе от налоговой службы Великобритании (HM Revenue & Customs, HMRC). Поэтому обычный почтовый ящик не подходит.
При этом арендовать собственный офис необязательно. Можно воспользоваться адресом корпоративного провайдера, предварительно убедившись, что он соответствует требованиям Companies House. Указанный адрес публикуется в госреестре, поэтому при использовании домашнего адреса партнера он станет общедоступным.
Реестр лиц со значительным контролем (PSC)
При регистрации SLP необходимо сообщить в Companies House сведения о лицах со значительным контролем (People with Significant Control, PSC). К ним относят не только партнеров, но и других физических лиц, а в предусмотренных законом случаях — юрлиц, соответствующих хотя бы одному из следующих критериев:
Прямо или косвенно имеют право на более чем 25% имущества, оставшегося после погашения долгов при ликвидации SLP.
Контролируют более 25% голосов партнеров.
Имеют право назначать или отстранять большинство лиц, управляющих партнерством.
Иным способом существенно влияют на деятельность SLP или контролируют ее.
Человек может контролировать SLP через другую компанию или траст, даже если сам не входит в состав партнеров. Если при этом он соответствует одному из перечисленных критериев, сведения о нем также необходимо передать в Companies House.
При регистрации потребуется указать сведения о контролирующих лицах и характере их полномочий. Если таких лиц нет, об этом сообщают в Companies House.
Большая часть информации о PSC доступна в госреестре. Однако домашние адреса и полные даты рождения физических лиц не публикуются, что позволяет сохранить конфиденциальность части персональных данных.
Виды деятельности
SLP подойдет для международной торговли, оказания консультационных услуг, разработки программного обеспечения, инвестирования и владения активами. При регистрации обычного SLP достаточно указать общее направление деятельности, без подробного перечня товаров, услуг и предполагаемых сделок. Для PFLP это требование не действует.
При этом регистрация партнерства не заменяет специальных разрешений, которые могут потребоваться для отдельных видов бизнеса. Например, управление чужими инвестициями, прием депозитов и некоторые платежные услуги в Великобритании требуют разрешения или регистрации в Управлении финансового надзора (FCA). Для работы за рубежом необходимо также учитывать требования стран, в которых партнерство будет вести деятельность.
Печать партнерства
Для регистрации SLP корпоративная печать (Partnership Seal) не нужна: договоры и другие документы от имени партнерства подписывает генеральный партнер или уполномоченный представитель. Однако для некоторых сделок предусмотрены дополнительные требования. Например, при передаче прав на недвижимость в Шотландии следует оформить письменный документ с соблюдением установленных правил подписания.
При необходимости печать можно изготовить — например, если ее использование предусмотрено условиями договора с иностранным контрагентом.
Экономическое присутствие (Economic Substance)
Для регистрации Scottish LP не нужно нанимать сотрудников, подтверждать минимальный оборот или арендовать собственный офис. Однако фактическое место ведения бизнеса может влиять на налогообложение.
Например, если партнеры открывают офис в другой стране, нанимают там сотрудников, обслуживают клиентов и заключают сделки, такой офис может признаваться постоянным представительством (Permanent Establishment, PE). Аналогичные последствия возможны, если местный представитель регулярно заключает договоры от имени бизнеса. В этих случаях у партнеров могут возникнуть налоговые обязательства за рубежом. Поэтому важно заранее проверить правила соответствующей страны и применимые соглашения об избежании двойного налогообложения.
Капитал и вклады партнеров
Для SLP не установлен минимальный размер капитала: участники самостоятельно определяют, сколько средств вложить в бизнес. Однако ограниченный партнер обычного SLP обязан внести деньги или имущество при вступлении в партнерство. Если вклад делают имуществом, его стоимость оценивают в денежном выражении. При регистрации в Companies House указывают размер и форму вклада каждого ограниченного партнера.
Чтобы избежать разногласий, в партнерском соглашении (Partnership Agreement) закрепляют сроки внесения средств, порядок оценки имущества, распределения прибыли и убытков, а также условия возврата вкладов. Подавать соглашение в Companies House не нужно, но его могут запросить при открытии банковского счета для проверки структуры бизнеса.
Предстоящие изменения. В Великобритании планируют изменить правила регистрации и обслуживания SLP. В рамках реформы 2023 года введут новые требования к адресу партнерства, а подавать документы в Companies House потребуется через уполномоченных корпоративных посредников. Согласно плану Companies House, внедрение изменений начнется не ранее конца 2026 года. Точные сроки пока не установлены, поэтому перед регистрацией стоит проверить актуальные требования.
Процедура регистрации партнерства в Шотландии
Шаг 1. Выбор названия и структуры
Специалисты Offshore Pro Group начинают подготовку к регистрации с проверки названия SLP, предполагаемой деятельности и состава партнеров, после чего с учетом выбранной структуры помогают распределить обязанности участников, определить размеры их вкладов и при необходимости подобрать корпоративных партнеров.
Шаг 2. Подготовка документов и проверка участников
После согласования структуры специалисты Offshore Pro Group запрашивают документы партнеров и сведения о конечных владельцах бизнеса. Затем в рамках проверки по принципу «знай своего клиента» (Know Your Customer, KYC) подтверждают личности участников, изучают структуру собственности и при необходимости выясняют происхождение средств. Такая проверка нужна для соблюдения требований по противодействию отмыванию денег (Anti-Money Laundering, AML).
Шаг 3. Оформление регистрационных документов
После проверки участников специалисты Offshore Pro Group готовят заявление по форме LP5(s), указывая сведения о партнерах и их вкладах. Также подготавливают информацию о лицах со значительным контролем, оформляют партнерское соглашение и при необходимости помогают подобрать подходящий адрес в Шотландии. Если SLP сразу регистрируют со статусом PFLP, вместо LP5(s) используют форму LP7(s).
Шаг 4. Подача заявления в Companies House
После подготовки документов все партнеры подписывают заявление, а специалисты Offshore Pro Group направляют его в шотландское отделение Companies House и помогают оплатить госпошлину.
Регистратор проверяет документы и, если все требования соблюдены, выдает свидетельство о регистрации (Certificate of Registration). Оно подтверждает официальную регистрацию SLP и может понадобиться при открытии банковского счета и заключении договоров с контрагентами.
Шаг 5. Налоговое оформление
После регистрации специалисты Offshore Pro Group помогают разобраться с налоговыми обязанностями SLP и его участников. Партнерство автоматически ставится на учет в Налогово-таможенной службе Великобритании, поэтому отдельно подавать заявление по форме SA400 не нужно. Однако сведения об участниках необходимо передать в HMRC: для физлиц используют форму SA401, а для компаний и других организаций — SA402.
Дальнейшие налоговые обязанности зависят от резидентства партнеров и источников дохода. Например, если все участники — нерезиденты, партнерством управляют из-за рубежа, а доходов и прироста капитала из британских источников нет, специалисты могут обратиться в HMRC за освобождением SLP от подачи налоговой декларации.
Документы для регистрации LP в Шотландии
Для регистрации SLP в Companies House подают заявление со сведениями о партнерах, их вкладах и лицах со значительным контролем. При этом паспорта, учредительные документы и другие подтверждения обычно нужны не самому регистратору, а корпоративному провайдеру для проверки участников и структуры собственности. Точный перечень зависит от того, кто выступает партнером — физическое лицо или компания.
Если партнер — физлицо
Паспорт или другое удостоверение личности с фотографией.
Подтверждение адреса проживания (например, банковская выписка или счет за коммунальные услуги).
Сведения о гражданстве, налоговом резидентстве и контактные данные.
Информация о предполагаемой деятельности и источниках финансирования.
В зависимости от обстоятельств могут потребоваться дополнительные документы, подтверждающие происхождение средств. Такой порядок соответствует требованиям британской налоговой службы к проверке физлиц.
Если партнер — иностранное юрлицо
Свидетельство о регистрации компании или актуальная выписка из госреестра.
Устав и другие учредительные документы.
Сведения о директорах, участниках и конечных бенефициарах.
Схема структуры собственности, если компания принадлежит другим юрлицам.
Решение об участии в SLP и подтверждение полномочий представителя, который подписывает документы (по запросу).
Для документов иностранной компании могут потребоваться перевод на английский язык, нотариальное заверение или проставление апостиля — в зависимости от страны их выдачи и требований корпоративного провайдера.
Стоимость регистрации SLP
Стоимость регистрации SLP зависит от состава участников и объема услуг, необходимых для оформления и дальнейшего обслуживания партнерства.
| Услуга | Стоимость |
|---|---|
| Регистрация SLP (без апостиля, нотариального сопровождения) | от 1 250 EUR |
| Перевод и апостилирование документов | от 1 000 EUR |
| Помощь с открытием корпоративного счета | от 3 000 EUR |
| Ежегодное обслуживание партнерства | от 1 550 EUR |
На окончательную стоимость влияют:
Состав партнеров. Если среди участников есть иностранные компании со сложной структурой собственности, проверка бенефициаров и подготовка документов могут потребовать дополнительных расходов.
Корпоративное сопровождение. Привлечение профессиональных корпоративных партнеров, подготовка индивидуального партнерского соглашения и предоставление адреса на дополнительный срок влияют на стоимость услуг.
Бухгалтерия и налоги. Расходы зависят от количества операций, необходимости учета НДС, подготовки налоговых деклараций и финотчетности.
Банковское сопровождение. При сложной структуре владения или международных расчетах банк может запросить дополнительные документы, что увеличивает объем работы по открытию счета.
Дополнительные услуги. Перевод и апостилирование документов, доставка оригиналов и помощь с получением разрешений для регулируемых видов деятельности повышают расходы.
Эксперты Offshore Pro Group уточнят состав партнеров, особенности деятельности и необходимый объем услуг, после чего подготовят индивидуальный расчет стоимости.
Обсудите регистрацию партнерства в Шотландии с экспертом
Эксперты Offshore Pro Group помогут разобраться в особенностях работы через SLP, оценить возможные ограничения и подготовиться к регистрации партнерства в Шотландии.
Получить консультациюUliana Syva
Консультант по регистрации компаний, корпоративным структурам, банковскому сопровождению и международным бизнес-задачам.
1000+
реализованных проектов
13+
лет опыта
Налоги для SLP
Налогообложение Scottish LP зависит от состава партнеров, их налогового резидентства, источников дохода и места ведения бизнеса.
Налоговая прозрачность и распределение прибыли
SLP — налогово-прозрачное партнерство: само оно, как правило, не платит британский налог на прибыль, поскольку соответствующие обязательства возникают у его участников.
Для этого сначала рассчитывают общую прибыль, а затем определяют долю каждого по условиям партнерского соглашения. Например, если SLP заработало 100 000 GBP, а распределение составляет 60/40, одному участнику причитается 60 000 GBP, другому — 40 000 GBP без учета налоговых корректировок.
При этом фактической выплаты денег ждать не нужно: даже если средства остаются на счете SLP, партнеры учитывают свои доли при расчете налогов.
Налоги для партнеров-физлиц
Если доля прибыли SLP облагается в Великобритании, физлицо платит с нее подоходный налог (Income Tax). Для налогоплательщиков Шотландии в 2026/2027 году по доходам от предпринимательской деятельности предусмотрены необлагаемый минимум и шесть ставок подоходного налога:
0% — при годовом доходе до 12 570 GBP (необлагаемый минимум).
19% — при годовом доходе от 12 571 до 16 537 GBP.
20% — от 16 538 до 29 526 GBP.
21% — от 29 527 до 43 662 GBP.
42% — от 43 663 до 75 000 GBP.
45% — от 75 001 до 125 140 GBP.
48% — свыше 125 140 GBP.
Каждую ставку начисляют только на соответствующую часть дохода. При этом необлагаемый минимум уменьшается на 1 GBP за каждые 2 GBP дохода свыше 100 000 GBP и полностью исчезает при достижении 125 140 GBP.
При этом регистрация SLP не делает всех партнеров шотландскими налогоплательщиками: все зависит от их налогового статуса. Кроме того, при самостоятельной предпринимательской деятельности могут возникать обязательства по взносам на государственное соцстрахование (National Insurance).
Налогообложение корпоративных партнеров
Если партнер SLP — компания, ее доля прибыли может облагаться британским корпоративным налогом (Corporation Tax). Организации, которые платят налоги в Великобритании как ее резиденты, учитывают доходы, полученные как внутри страны, так и за рубежом, а иностранные компании — только в определенных случаях (например, при ведении бизнеса через постоянное представительство или получении доходов от британской недвижимости).
В 2026 году для британских налоговых резидентов действуют такие ставки:
19% — при налогооблагаемой прибыли до 50 000 GBP.
25% — при прибыли свыше 250 000 GBP.
От 19% до 25% — между этими порогами с учетом льготы (Marginal Relief), которая снижает итоговую сумму налога.
Эти пороги действуют при налоговом периоде в 12 месяцев, если у компании нет связанных организаций. Если налоговый период короче или у организации есть другие предприятия под общим контролем, предельные суммы уменьшаются.
Для иностранных партнеров SLP, которые платят корпоративный налог в Великобритании, обычно действует ставка 25%. Пониженная ставка и льгота Marginal Relief могут быть доступны, если компания работает через постоянное представительство в стране, а соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает для него равные условия с британскими организациями.
Если в SLP участвуют и компании, и физлица, для них отдельно рассчитывают налогооблагаемую прибыль: для первых — по правилам корпоративного налога, для вторых — подоходного. Поскольку порядок учета расходов и налоговых льгот может различаться, итоговые суммы не всегда совпадают.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
Если SLP продает товары или оказывает услуги, облагаемые британским налогом на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT), ему может потребоваться начислять НДС. Стандартная ставка — 20%, но для отдельных товаров и услуг предусмотрены льготные условия: 5% — например, для детских автокресел и бытового газа, 0% — для большинства продуктов питания, книг и детской одежды. Некоторые операции, включая страхование и ряд финансовых услуг, полностью освобождены от НДС.
Если партнерство фактически ведет бизнес в Великобритании, зарегистрироваться плательщиком НДС необходимо, когда:
Облагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 90 000 GBP.
В ближайшие 30 дней ожидается выручка от таких операций свыше 90 000 GBP.
В расчет включают продажи по нулевой ставке, но не учитывают освобожденные от НДС операции.
Для SLP без фактического делового присутствия в Великобритании действуют другие условия. Если партнерство относится к категории иностранных налогоплательщиков без местного подразделения (Non-Established Taxable Person, NETP), регистрация, как правило, нужна уже при первой облагаемой продаже независимо от суммы. Исключения возможны, например, когда НДС за все такие операции рассчитывают покупатели.
При работе с зарубежными заказчиками важно также учитывать место оказания услуг для целей НДС. По общему правилу при продаже услуг иностранной компании налог рассчитывают в стране покупателя, поэтому британский НДС не начисляют. В зависимости от местного законодательства заказчик может самостоятельно начислять НДС по механизму обратного начисления (Reverse Charge). Для отдельных услуг (например, связанных с недвижимостью) действуют другие правила.
Налогообложение доходов иностранных партнеров
Регистрация SLP не обязывает зарубежных участников платить британский налог со всей прибыли. Физлица-нерезиденты обычно платят его только со своей доли доходов из местных источников. Для иностранных компаний такая обязанность может возникнуть при ведении бизнеса через постоянное представительство или агента, в том числе другого партнера SLP, а также при получении доходов от недвижимости в Великобритании.
Если среди партнеров SLP нет налоговых резидентов Великобритании, бизнесом управляют из-за рубежа и не получают доходов или прибыли от продажи активов из британских источников, налоговых обязательств в стране может не возникнуть. В таком случае можно обратиться в HMRC за освобождением от подачи декларации SLP. Для этого необходимо сообщить, где ведется бизнес, кто им руководит и связана ли деятельность с Великобританией. Налоговая служба рассмотрит сведения и примет решение.
Отсутствие обязанности платить налог в Великобритании и освобождение SLP от подачи декларации не отменяют обязательств партнеров в странах их налогового резидентства.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Великобритания заключила со многими странами соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements, DTA). Они помогают избежать повторной уплаты налога с одного дохода — например, за счет зачета суммы, уже перечисленной в другой стране, или снижения ставки.
Поскольку прибыль SLP облагается у его участников, право на такие льготы проверяют для каждого партнера отдельно. При этом учитывают его налоговое резидентство, источник дохода и условия соглашения между соответствующими странами.
Бухучет, финансовая отчетность и аудит
После регистрации в SLP ведут бухучет и при необходимости подают налоговые декларации. А вот готовить и публиковать годовую финансовую отчетность нужно не всегда — это зависит от состава партнеров.
Ведение учета и хранение документов
Партнеры должны учитывать доходы, расходы, активы и долги SLP, а также фиксировать распределение прибыли. Для подтверждения операций сохраняют договоры, счета, банковские выписки и другие документы.
Сведения, необходимые для самостоятельного налогового декларирования (Self Assessment), хранят не менее пяти лет после установленного срока подачи декларации — 31 января.
Если SLP зарегистрировано плательщиком НДС, соответствующие документы нужно сохранять не менее шести лет. Такой же срок действует для документов, на основании которых рассчитывают корпоративный налог, если они требуются для отчетности партнера-компании. Допускается электронное хранение.
Налоговая декларация партнерства (SA800)
Если HMRC требует отчетность SLP, назначенный участниками партнер подает декларацию Partnership Tax Return (SA800). В ней указывают доходы, расходы и долю прибыли каждого участника.
Для обычного налогового года действуют такие сроки:
До 31 октября — при подаче на бумаге.
До 31 января следующего года — в электронном виде.
Например, за налоговый период, завершившийся 5 апреля 2026 года, электронную декларацию подают до 31 января 2027 года. Если среди участников есть компании, HMRC может установить другой срок.
После этого партнеры используют сведения о своих долях для собственной налоговой отчетности: физлица — по правилам подоходного налога, а организации — корпоративного. Нулевая сумма налога сама по себе не освобождает от подачи SA800, если HMRC ее запросила.
Годовая финотчетность
SLP не всегда обязано публиковать годовую финотчетность. Особые требования действуют для квалифицируемых партнерств (Qualifying Partnerships). К ним, в частности, относятся SLP, у которых все генеральные партнеры — компании с ограниченной ответственностью, в том числе зарегистрированные за рубежом.
Согласно Положению о бухгалтерской отчетности партнерств 2008 года (Partnerships (Accounts) Regulations 2008), участники таких структур должны подготовить годовую финотчетность по правилам для компаний. На это отводится девять месяцев после окончания финансового года.
Аудит
Квалифицируемые партнерства по общему правилу должны проходить независимую проверку годовой финотчетности. По ее итогам аудитор составляет заключение о достоверности представленных данных.
Однако отдельный аудит SLP может не потребоваться, если его финансовые показатели включены в проверенную консолидированную отчетность британской компании-партнера или ее материнской организации и соблюдены остальные условия освобождения.
Ежегодное обслуживание партнерства в Шотландии
После регистрации SLP необходимо ежегодно подтверждать сведения в Companies House и при необходимости продлевать услуги корпоративного провайдера. Кроме того, в течение года нужно своевременно сообщать регистратору об изменениях в составе участников и структуре собственности.
Продление корпоративного обслуживания
Если партнеры заключили договор с корпоративным провайдером, необходимо своевременно продлевать услуги по сопровождению SLP и предоставлению адреса в Шотландии.
Ежегодное подтверждение сведений
Генеральные партнеры ежегодно подают в Companies House заявление о подтверждении регистрационных сведений (Confirmation Statement, SLP CS01), даже если за прошедший год ничего не изменилось. На это отводится 14 дней после окончания очередного 12-месячного периода, который обычно отсчитывают от даты регистрации SLP. При досрочной подаче следующий период начинается раньше. За рассмотрение заявления Companies House взимает сбор.
Изменение регистрационных сведений
Если меняются название SLP, адрес основного места ведения бизнеса, состав партнеров или размеры их вкладов, генеральные партнеры должны сообщить об этом в Companies House по форме LP6 в течение семи дней.
Сведения о лицах со значительным контролем обновляют отдельно. При смене таких лиц, их персональных данных или полномочий необходимо уведомить регистратора в течение 14 дней после получения и подтверждения новой информации. Для этого используют формы SLP PSC.
В обычных SLP при передаче доли ограниченного партнера другому лицу или переходе генерального партнера в статус ограниченного необходимо опубликовать уведомление в официальном издании Gazette. До публикации такие изменения не имеют юридической силы. Для PFLP действуют другие правила: передачу доли ограниченного партнера публиковать не нужно, но при выходе генерального партнера уведомление в Gazette обязательно.
Бухгалтерское сопровождение
В течение года партнеры передают бухгалтеру банковские выписки, счета и другие документы по операциям SLP. Это позволяет своевременно готовить налоговые расчеты и декларации, если их подача обязательна. Стоимость сопровождения зависит от объема операций и необходимой отчетности.
Банковское обслуживание
При изменении состава партнеров, структуры собственности или характера деятельности необходимо обновлять сведения в обслуживающем банке. Кроме того, в рамках проверки клиентов и финансовых операций финучреждение может запросить договоры с контрагентами, счета и документы о происхождении средств.
Открытие корпоративного банковского счета для SLP
После регистрации SLP партнеры могут обратиться в британский или иностранный банк либо платежную организацию. Для открытия счета обычно требуются свидетельство о регистрации, партнерское соглашение, сведения об участниках и бенефициарах, описание деятельности и планируемых операций по счету. Дополнительно могут запросить договоры с контрагентами и подтверждение происхождения средств.
Британские банки могут потребовать подтверждение деловых связей с Великобританией и личное присутствие представителя. Платежные организации иногда позволяют открыть счет дистанционно, но средства в британских небанковских учреждениях не защищены системой компенсации вкладов (Financial Services Compensation Scheme, FSCS): при банкротстве такой организации возврат денег может затянуться, а часть суммы можно потерять.
Эксперты Offshore Pro Group помогут выбрать финансовую организацию и подготовить заявку. Окончательное решение об открытии счета принимает выбранное учреждение.
Обсудим регистрацию партнерства в Шотландии
Эксперты Offshore Pro Group помогут разобраться в требованиях к SLP, подготовиться к регистрации и оценить возможные ограничения. На консультации также можно обсудить банковское обслуживание, дальнейшие расходы и стоимость необходимых услуг.
Часто задаваемые вопросы об открытии партнерства в Шотландии
Да. Иностранные предприниматели и компании могут зарегистрировать партнерство дистанционно: подписать документы за рубежом и передать заявление в Companies House через представителя. Личное присутствие иногда требуется позже (например, при открытии банковского счета).
Регистрация SLP занимает от 15 дней, но срок может увеличиться, если потребуются дополнительные документы от партнеров или Companies House запросит уточнения по заявлению.
Да. Даже при отсутствии деятельности генеральные партнеры ежегодно подтверждают регистрационные сведения в Companies House. Если HMRC запросила налоговую декларацию SA800, ее также необходимо подать независимо от наличия прибыли.