Регистрация компании в Великобритании
Иностранец может зарегистрировать компанию в Великобритании без гражданства и вида на жительство. Для международной торговли, разработки программного обеспечения, электронной коммерции и консалтинга чаще выбирают частную компанию с ответственностью, ограниченной акциями (Private Company Limited by Shares, LTD).
Отлично — 4,6 из 5
Для регистрации LTD в Регистрационной палате Великобритании (Companies House) достаточно одного акционера и директора — обе функции может выполнять один человек. Также потребуются зарегистрированный адрес, корпоративные документы и сведения о лицах со значительным контролем.
Эксперты Offshore Pro Group помогают подготовить документы, пройти необходимые проверки и зарегистрировать LTD. Дополнительно можно заказать налоговое и корпоративное обслуживание, а также помощь с открытием банковского счета.
Пакеты услуг по регистрации компании в Великобритании
Стандартный
Срок оформления — от 6 рабочих дней
Для предпринимателей, которым нужно зарегистрировать LTD с предоставлением юридического адреса и подготовкой необходимых корпоративных документов.
В пакет входят:
Проверка доступности выбранного названия компании.
Подготовка регистрационных данных, включая сведения о лицах со значительным контролем (PSC), и учредительных документов.
Сопровождение проверки личности директора в Регистрационной палате Великобритании (Companies House).
Предоставление зарегистрированного офиса в Англии или Уэльсе на 12 месяцев.
Предоставление адреса электронной почты для связи с Companies House.
Подача заявления в Регистрационную палату и оплата государственного регистрационного сбора.
Получение свидетельства о регистрации (Certificate of Incorporation) и комплекта корпоративных документов.
Профессиональный
Срок оформления — от 8 рабочих дней
Для предпринимателей, которым, помимо регистрации LTD, требуется расширенное корпоративное и налоговое сопровождение.
В пакет входят:
Проверка доступности выбранного названия компании.
Подготовка регистрационных данных и учредительных документов.
Сопровождение проверки личности директора в Регистрационной палате Великобритании (Companies House).
Предоставление зарегистрированного офиса в Англии или Уэльсе на 12 месяцев.
Предоставление адреса электронной почты для связи с Companies House.
Подача заявления в Companies House и оплата государственного регистрационного сбора.
Получение свидетельства о регистрации (Certificate of Incorporation) и комплекта корпоративных документов.
Дополнительная проверка структуры собственности, в том числе при наличии иностранных корпоративных акционеров.
Апостилирование корпоративных документов.
Сопровождение проверки клиента (Know Your Customer, KYC).
Услуги профессионального директора на 1 год.
Премиум
Срок оформления — от 12 рабочих дней
Для предпринимателей, которым требуется регистрация LTD с расширенным корпоративным и налоговым сопровождением, а также помощь с открытием банковского счета.
В пакет входят:
Проверка доступности выбранного названия компании.
Подготовка регистрационных данных и учредительных документов.
Сопровождение проверки личности директора в Регистрационной палате Великобритании (Companies House).
Предоставление зарегистрированного офиса в Англии или Уэльсе на 12 месяцев.
Предоставление адреса электронной почты для связи с Companies House.
Подача заявления в Companies House и оплата государственного регистрационного сбора.
Получение свидетельства о регистрации (Certificate of Incorporation) и комплекта корпоративных документов.
Дополнительная проверка структуры собственности, в том числе при наличии иностранных корпоративных акционеров.
Апостилирование корпоративных документов.
Сопровождение проверки клиента (Know Your Customer, KYC).
Подбор банка или платежной организации с учетом деятельности LTD и резидентства владельцев.
Подготовка банковских анкет и сопроводительных документов.
Сопровождение открытия корпоративного счета или подключения платежного сервиса.
Пострегистрационное сопровождение LTD по вопросам корпоративного администрирования.
Преимущества и недостатки регистрации компании в Великобритании
Порядок создания и деятельности британских LTD регулируется Законом о компаниях 2006 года (Companies Act 2006).
Возможность 100% иностранного владения
Для создания LTD не нужно привлекать британских партнеров или передавать им часть бизнеса. Иностранный предприниматель может самостоятельно владеть всеми акциями, назначать директоров и принимать решения по вопросам, отнесенным к компетенции акционеров. При этом количество акционеров в дальнейшем можно увеличить, если потребуется привлечь инвесторов.
Ограниченная ответственность акционеров
LTD — самостоятельное юрлицо, поэтому по ее обязательствам обычно отвечают за счет имущества самой компании. Ответственность акционеров ограничена неоплаченной стоимостью принадлежащих им акций. Например, если компания не рассчиталась с поставщиком, кредитор не вправе автоматически взыскать долг с личного счета ее владельца. Однако акционер может нести личную ответственность, если поручился за обязательства LTD или совершил противоправные действия.
Небольшой первоначальный капитал
Для частной LTD нет установленного законом минимального размера акционерного капитала. Предприниматель может выпустить даже одну акцию номиналом 1 GBP, поэтому при регистрации не нужно вкладывать значительную сумму в капитал. В дальнейшем компания может выпустить дополнительные акции, в том числе для привлечения инвестиций. Однако первоначальный капитал необходимо отличать от средств на ведение деятельности: расходы на закупки, оплату услуг подрядчиков и выполнение договоров предприниматель финансирует отдельно.
Быстрая электронная регистрация
Создать LTD можно дистанционно через Companies House. При корректно оформленных документах регистрация обычно занимает не более 24 часов, хотя дополнительные проверки могут увеличить срок. После внесения сведений в реестр предприниматель получает свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation) с официальным номером компании. По нему потенциальные партнеры и клиенты могут проверить юридический статус организации, сведения о руководстве и поданные корпоративные документы.
Публичность корпоративной информации
В Великобритании нельзя зарегистрировать полностью анонимную LTD. В открытом реестре Companies House доступны сведения о директорах, лицах со значительным контролем, зарегистрированном офисе и корпоративных документах. Например, любой желающий может узнать имя директора, его гражданство, месяц и год рождения. Домашний адрес обычно не публикуют, если его не указали в качестве общедоступного адреса. Поэтому для официальной корреспонденции лучше использовать адрес корпоративного провайдера, если предприниматель не хочет раскрывать место проживания.
Обязательная отчетность и расходы на обслуживание
После регистрации LTD необходимо вести бухучет, подавать годовую финансовую отчетность и ежегодно подтверждать сведения о компании в Companies House. Эти обязанности сохраняются, даже если организация временно не ведет деятельность, хотя для неактивных компаний предусмотрены упрощения. Кроме того, необходимо учитывать корпоративные налоги, расходы на юридический адрес и бухгалтерские услуги. Для небольшого бизнеса, который работает исключительно на внутреннем рынке другой страны, содержание британской LTD может оказаться невыгодным.
Организационно-правовые формы бизнеса в Великобритании
В Великобритании предприниматели могут создавать компании с акционерным капиталом, регистрировать партнерства или вести деятельность от собственного имени. От выбранной организационно-правовой формы зависят порядок управления бизнесом, ответственность владельцев и налогообложение.
Частная компания с ограниченной ответственностью (LTD)
В LTD собственники владеют акциями, а текущей деятельностью руководят директора. Акционеры участвуют в принятии важных корпоративных решений и могут получать часть прибыли в виде дивидендов.
При необходимости в LTD можно предусмотреть несколько классов акций с разными правами на голосование и получение дивидендов. Например, основатели бизнеса могут сохранить большинство голосов при принятии решений акционерами, а инвесторам предоставить преимущественное право на получение дивидендов.
Такую структуру используют для коммерческих проектов, в которых необходимо разграничить полномочия собственников, привлечь инвесторов или распределить права между несколькими участниками.
Другие формы бизнеса
Помимо LTD, в Великобритании предусмотрены следующие формы ведения бизнеса:
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP). | Эту форму часто выбирают юридические, бухгалтерские и консалтинговые фирмы, специалисты которых хотят совместно вести бизнес и распределять прибыль между собой. Для регистрации LLP нужны минимум два участника — физические или юридические лица, причем как минимум двое должны выполнять функции назначенных партнеров. Они дополнительно отвечают за ведение бухучета и подачу отчетности. В партнерском соглашении участники определяют порядок управления, принятия решений и распределения прибыли. При этом LLP — отдельное юрлицо, поэтому участники по общему правилу не отвечают личным имуществом по его долгам. В отличие от LTD, прибыль LLP обычно облагается налогом на уровне участников: каждый самостоятельно платит налог со своей доли. |
Компания с ответственностью, ограниченной гарантией (Company Limited by Guarantee, CLG). | У такой компании нет акций, а вместо акционеров — участники, каждый из которых обязуется внести заранее определенную сумму, если при ликвидации организации ее имущества не хватит для погашения долгов. Обычно эта сумма небольшая (например, 1 GBP). Такую форму чаще выбирают благотворительные организации, ассоциации и клубы, которые направляют полученную прибыль на свою деятельность, а не распределяют между участниками. |
Публичная компания с ограниченной ответственностью (Public Limited Company, PLC). | В отличие от частной LTD, может предлагать свои акции широкому кругу инвесторов, в том числе размещать их на фондовой бирже. Для такой компании необходимо выпустить акции общей номинальной стоимостью не менее 50 000 GBP. При выпуске акций необходимо оплатить не менее 25% их номинальной стоимости, а до начала деятельности — получить торговый сертификат (Trading Certificate) в Регистрационной палате Великобритании. Эту форму обычно выбирают крупные компании, которые планируют привлекать капитал от широкого круга инвесторов. |
Индивидуальный предприниматель (Sole Trader). | Эту форму обычно выбирают фрилансеры, частные консультанты и другие специалисты, которые хотят самостоятельно вести бизнес без создания отдельного юрлица. Предприниматель распоряжается прибылью после уплаты налогов, но при этом лично отвечает по долгам бизнеса, в том числе собственным имуществом. Если выручка от самостоятельной деятельности превышает 1 000 GBP за налоговый год (с 6 апреля по 5 апреля), необходимо зарегистрироваться в налоговой службе для подачи декларации о доходах. |
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP).
Эту форму часто выбирают юридические, бухгалтерские и консалтинговые фирмы, специалисты которых хотят совместно вести бизнес и распределять прибыль между собой. Для регистрации LLP нужны минимум два участника — физические или юридические лица, причем как минимум двое должны выполнять функции назначенных партнеров. Они дополнительно отвечают за ведение бухучета и подачу отчетности. В партнерском соглашении участники определяют порядок управления, принятия решений и распределения прибыли. При этом LLP — отдельное юрлицо, поэтому участники по общему правилу не отвечают личным имуществом по его долгам. В отличие от LTD, прибыль LLP обычно облагается налогом на уровне участников: каждый самостоятельно платит налог со своей доли.
Компания с ответственностью, ограниченной гарантией (Company Limited by Guarantee, CLG).
У такой компании нет акций, а вместо акционеров — участники, каждый из которых обязуется внести заранее определенную сумму, если при ликвидации организации ее имущества не хватит для погашения долгов. Обычно эта сумма небольшая (например, 1 GBP). Такую форму чаще выбирают благотворительные организации, ассоциации и клубы, которые направляют полученную прибыль на свою деятельность, а не распределяют между участниками.
Публичная компания с ограниченной ответственностью (Public Limited Company, PLC).
В отличие от частной LTD, может предлагать свои акции широкому кругу инвесторов, в том числе размещать их на фондовой бирже. Для такой компании необходимо выпустить акции общей номинальной стоимостью не менее 50 000 GBP. При выпуске акций необходимо оплатить не менее 25% их номинальной стоимости, а до начала деятельности — получить торговый сертификат (Trading Certificate) в Регистрационной палате Великобритании. Эту форму обычно выбирают крупные компании, которые планируют привлекать капитал от широкого круга инвесторов.
Индивидуальный предприниматель (Sole Trader).
Эту форму обычно выбирают фрилансеры, частные консультанты и другие специалисты, которые хотят самостоятельно вести бизнес без создания отдельного юрлица. Предприниматель распоряжается прибылью после уплаты налогов, но при этом лично отвечает по долгам бизнеса, в том числе собственным имуществом. Если выручка от самостоятельной деятельности превышает 1 000 GBP за налоговый год (с 6 апреля по 5 апреля), необходимо зарегистрироваться в налоговой службе для подачи декларации о доходах.
При выборе формы бизнеса иностранному предпринимателю важно учитывать, как он планирует получать доход и управлять компанией. Например, если несколько партнеров будут совместно оказывать профессиональные услуги, может подойти регистрация LLP. Если же предприниматель планирует привлекать инвесторов через продажу акций, предпочтительнее открыть LTD.
Требования к регистрации компании в Великобритании
Для создания LTD необходимо выбрать название, определить состав участников и руководства, а также подготовить сведения об акционерном капитале, юридическом адресе и предполагаемой деятельности.
Наименование компании
Название LTD должно отличаться от уже зарегистрированных наименований и, по общему правилу, заканчиваться словом Limited или сокращением Ltd. При этом небольшие изменения в написании (например, добавление знаков препинания) не всегда делают его уникальным. Также нельзя использовать оскорбительные названия или формулировки, создающие ложное впечатление о связи с госорганами. Для отдельных слов (например, Royal или Bank) необходимо получить разрешение.
Перед регистрацией название проверяют через государственный реестр. Также стоит убедиться, что оно не нарушает права на чужие товарные знаки, иначе правообладатель может потребовать его изменения.
Структура компании
Учредители определяют, кому будут принадлежать акции LTD, кто займется управлением и потребуется ли назначение дополнительных должностных лиц.
Учредители и акционеры
Акционерами могут стать физические и юридические лица, в том числе иностранные. Для создания LTD достаточно одного акционера, при этом максимальное количество собственников закон не ограничивает.
Если владельцев несколько, они могут заключить акционерное соглашение (Shareholders’ Agreement). В нем обычно определяют порядок голосования, условия продажи акций и выхода из бизнеса. Например, можно предусмотреть преимущественное право остальных акционеров на покупку акций, которые один из участников решил продать.
Директор
Для частной LTD нужен минимум один директор — физлицо не моложе 16 лет. Он руководит деятельностью компании и отвечает за соблюдение корпоративных требований, включая своевременную подачу отчетности. При этом назначать на должность лицо, дисквалифицированное от управления компаниями, по общему правилу нельзя без разрешения суда.
С 18 ноября 2025 года новые директора обязаны проходить проверку личности. Сделать это можно самостоятельно через государственный сервис GOV.UK One Login или с помощью авторизованного поставщика корпоративных услуг (Authorised Corporate Service Provider, ACSP). После проверки директор получает персональный код Companies House, который указывает при регистрации или назначении на должность.
Корпоративный секретарь
Для частной LTD назначение корпоративного секретаря (Company Secretary) необязательно. Однако при необходимости ему можно поручить подготовку протоколов, ведение корпоративных документов и взаимодействие с регистратором.
Эти задачи также вправе выполнять директор или привлеченный специалист. При этом директора продолжают отвечать за соблюдение установленных законом обязанностей.
Бенефициар
Конечный бенефициарный владелец (Ultimate Beneficial Owner, UBO) — физлицо, которое в конечном счете владеет бизнесом или контролирует его деятельность.
Если акции LTD принадлежат иностранной компании, при проверке устанавливают всю цепочку собственности, чтобы определить фактических владельцев. Использование номинальных акционеров не отменяет обязанностей по раскрытию контролирующих лиц.
Зарегистрированный агент
Для регистрации LTD не нужно назначать отдельного зарегистрированного агента (Registered Agent). Предприниматель может самостоятельно подать документы в Companies House или обратиться к регистрационному посреднику, который поможет подготовить заявление и оформить компанию.
Если посредник также проводит проверку личности директора для Companies House, он должен получить статус авторизованного поставщика корпоративных услуг (Authorised Corporate Service Provider, ACSP). Для этого необходимо зарегистрироваться в Регистрационной палате и находиться под надзором уполномоченного британского органа по противодействию отмыванию денег.
Зарегистрированный офис
Для регистрации LTD необходим юридический адрес (Registered Office) в той части Великобритании, где создают компанию. Например, если ее регистрируют в Англии и Уэльсе, юридический адрес должен находиться на территории Англии или Уэльса. По нему компания должна получать официальную корреспонденцию, а отправитель — при необходимости подтверждать ее доставку. Поэтому обычный абонентский почтовый ящик (PO Box) не подходит. При этом предпринимателю не обязательно арендовать собственное помещение: можно воспользоваться услугами корпоративного провайдера, который принимает и передает документы.
Дополнительно при регистрации указывают электронную почту (Registered Email Address) для получения уведомлений от Companies House. Регистратор не публикует ее в открытом доступе.
Реестр бенефициарных владельцев / UBO
При регистрации LTD необходимо сообщить в Регистрационную палату сведения о лицах со значительным контролем (People with Significant Control, PSC). К ним относят тех, кто соответствует хотя бы одному из следующих критериев:
Прямо или косвенно владеет более чем 25% акций или голосов.
Может назначать или отстранять большинство директоров.
Иным способом существенно влияет на управление компанией или контролирует ее деятельность.
Например, если два акционера владеют 60% и 40% акций соответственно, сведения об обоих необходимо передать регистратору. Если таких лиц нет или установить их не удалось, компания также должна сообщить об этом в Регистрационную палату.
Требование о проверке личности распространяется и на PSC. Если человек уже прошел идентификацию как директор, повторно подтверждать личность не нужно, однако персональный код необходимо предоставить отдельно для каждой роли. Для новых PSC срок подачи составляет 14 дней с момента внесения сведений о них в реестр Регистрационной палаты.
Виды деятельности
При регистрации LTD необходимо указать, чем будет заниматься компания. Для этого выбирают код по стандартному классификатору видов экономической деятельности (Standard Industrial Classification, SIC). Если предприниматель планирует работать в нескольких направлениях (например, разрабатывать программное обеспечение и предоставлять IT-консультации), можно указать до четырех кодов из официального перечня Companies House.
Для большинства коммерческих услуг отдельная лицензия не нужна. Однако регистрация LTD не заменяет специальных разрешений, которые могут понадобиться для финансовой, платежной, медицинской и другой регулируемой деятельности. Проверить соответствующие требования можно на сайте GOV.UK.
Печать компании
Для регистрации LTD корпоративная печать (Company Seal) не нужна. В дальнейшем обычные договоры от имени компании могут подписывать уполномоченные представители. Однако для некоторых документов (например, при передаче недвижимости) предусмотрен особый порядок оформления (Deed). В Англии и Уэльсе такой документ можно оформить без печати: его подписывают два директора, директор и корпоративный секретарь либо один директор в присутствии свидетеля, который удостоверяет подпись.
При желании предприниматель может изготовить печать — например, если зарубежные контрагенты просят использовать ее при оформлении документов.
Экономическое присутствие (Economic Substance)
Для регистрации LTD не нужно заранее арендовать офис, нанимать сотрудников или подтверждать определенный оборот в Великобритании. Однако фактическое место управления бизнесом может влиять на налогообложение.
По общему правилу британская LTD считается налоговым резидентом Соединенного Королевства. Однако если директор принимает основные управленческие решения из другой страны, местные налоговые органы могут также признать компанию своим резидентом. Дополнительные обязательства возникают и при ведении бизнеса за рубежом. Например, если LTD открывает офис в другой стране и работает через него, налоговые органы при определенных условиях могут признать этот офис постоянным представительством. Тогда компании может потребоваться платить налог с прибыли, полученной от такой деятельности. Поэтому перед регистрацией важно проверить налоговые правила соответствующих стран и применимые соглашения об избежании двойного налогообложения.
Уставный капитал и акции
При регистрации частной LTD учредители самостоятельно определяют размер акционерного капитала: обязательного минимума нет. Они решают, сколько акций выпустить, какой номинал им присвоить и как распределить их между владельцами. При этом номинальная стоимость акций не отражает реальную стоимость бизнеса.
Все эти сведения указывают в заявлении об акционерном капитале (Statement of Capital). Обычно учредители выбирают обыкновенные акции, но при необходимости могут предусмотреть несколько классов (например, с разными правами на голосование и получение дивидендов). Такие условия также закрепляют в уставе компании (Articles of Association).
Процедура регистрации компании в Великобритании
Шаг 1. Выбор названия и структуры
Эксперты Offshore Pro Group помогают проверить название, определить состав участников, распределить акции и выбрать виды деятельности. При необходимости они также помогают подготовить индивидуальные положения устава.
Шаг 2. Подготовка сведений и проверка личности
Специалисты собирают данные для заявления, помогают подобрать юридический адрес и указывают электронную почту для связи с Регистрационной палатой. Также наши эксперты помогают директору пройти обязательную проверку личности и получить персональный код, необходимый для регистрации LTD.
Шаг 3. Оформление документов
Эксперты Offshore Pro Group подготавливают устав (Articles of Association) и сведения об акционерном капитале (Statement of Capital) для подачи в Companies House. При электронной регистрации учредительный меморандум (Memorandum of Association) формируется автоматически.
Шаг 4. Подача заявления
Наши специалисты направляют документы в Companies House и оплачивают регистрационный сбор. После одобрения заявления и внесения сведений в реестр компания получает свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation) и статус отдельного юрлица.
Шаг 5. Налоговое оформление
После регистрации Налогово-таможенная служба Великобритании (HM Revenue & Customs, HMRC) направляет на юридический адрес LTD уникальный налоговый номер (Unique Taxpayer Reference, UTR), а эксперты Offshore Pro Group помогают разобраться с дальнейшими налоговыми обязательствами.
Документы для регистрации компании
Для регистрации LTD специалисты Offshore Pro Group подготавливают сведения для Companies House и проводят проверку клиента. В рамках процедуры «знай своего клиента» (Know Your Customer, KYC) они могут запросить подтверждения личности, адреса проживания и происхождения средств. Такую проверку проводят в соответствии с требованиями по противодействию отмыванию денег (Anti-Money Laundering, AML).
Если учредитель — физлицо
Паспорт или другое удостоверение личности.
Подтверждение адреса проживания (например, банковская выписка или счет за коммунальные услуги).
Сведения о гражданстве, налоговом резидентстве и контактные данные.
Краткое описание будущего бизнеса и предполагаемых операций.
Подтверждение происхождения средств — при необходимости.
Точный перечень зависит от страны проживания учредителя и особенностей будущего бизнеса. Специалисты Offshore Pro Group заранее уточняют требования и сообщают, понадобятся ли дополнительные документы.
Если учредитель — иностранное юрлицо
Свидетельство о регистрации или выписку из госреестра.
Устав и другие учредительные документы.
Сведения о директорах, акционерах и конечных бенефициарах.
Документ, подтверждающий полномочия представителя.
Схему структуры собственности и решение об участии в создании LTD — при необходимости.
Для документов, выданных за рубежом, могут потребоваться перевод, нотариальное заверение или апостиль. Необходимость такого оформления специалисты Offshore Pro Group уточняют с учетом страны выдачи и требований к проверке документов.
Стоимость регистрации компании в Великобритании
Стоимость регистрации LTD зависит от особенностей бизнеса и объема сопровождения.
| Услуга | Стоимость |
|---|---|
| Регистрация LTD (без апостиля, нотариального сопровождения) | от 1 250 EUR |
| Перевод и апостилирование документов | от 1 000 EUR |
| Помощь с открытием корпоративного счета | от 3 000 EUR |
| Ежегодное корпоративное обслуживание | от 1 550 EUR |
На окончательную стоимость влияют:
Структура собственности. Если среди акционеров есть иностранные компании, могут потребоваться дополнительные проверки и документы.
Особенности корпоративных документов. Разработка индивидуального устава и выпуск акций с разными правами могут потребовать дополнительной подготовки документов, что увеличивает стоимость услуг.
Масштаб деятельности. Расходы на бухгалтерское сопровождение зависят от количества операций, наличия сотрудников и необходимости учета НДС.
Банковские требования. При сложной структуре бизнеса открытие счета может потребовать более тщательной подготовки документов и дополнительных проверок.
Дополнительные услуги. Перевод и апостилирование документов, курьерская доставка оригиналов и помощь в получении лицензий для регулируемых видов деятельности оплачиваются отдельно.
Эксперты Offshore Pro Group уточняют необходимые услуги и подготавливают индивидуальный расчет с учетом особенностей бизнеса.
Обсудите регистрацию LTD с экспертом
Эксперты Offshore Pro Group помогут разобраться в особенностях ведения бизнеса в Великобритании, оценить возможные ограничения и подготовиться к регистрации LTD.
Получить консультациюUliana Syva
Консультант по регистрации компаний, корпоративным структурам, банковскому сопровождению и международным бизнес-задачам.
1000+
реализованных проектов
13+
лет опыта
Налоги для компаний в Великобритании
Основной налог для британской LTD — корпоративный налог на прибыль. В зависимости от характера бизнеса также могут возникнуть обязательства по НДС, выплатам сотрудникам и расчетам с зарубежными контрагентами. Отдельно учитывают налоги акционеров, которые получают дивиденды.
Корпоративный налог на прибыль (Corporation Tax)
LTD платит корпоративный налог не со всей выручки, а с налогооблагаемой прибыли. При ее расчете учитывают расходы на ведение бизнеса (например, аренду офиса, зарплату сотрудников и бухгалтерские услуги). Однако уменьшать налогооблагаемую прибыль можно только на те затраты, которые соответствуют требованиям HMRC.
В 2026 году для большинства компаний действуют следующие ставки корпоративного налога на прибыль:
19% — при налогооблагаемой прибыли до 50 000 GBP.
25% — при прибыли свыше 250 000 GBP.
От 19% до 25% — при прибыли от 50 000 до 250 000 GBP. В этом диапазоне применяют льготу (Marginal Relief), которая снижает налог по сравнению с расчетом по ставке 25%.
Указанные пороги действуют при расчете налога за полный год, если у LTD нет других компаний под общим контролем. Например, при налогооблагаемой прибыли 40 000 GBP сумма налога составит 7 600 GBP (19%). Но если те же лица контролируют еще одну действующую компанию, границы применения ставок уменьшаются вдвое: до 25 000 и 125 000 GBP. В таком случае при прибыли 40 000 GBP налог составит уже 8 725 GBP при отсутствии других корректировок. Если налоговый период короче 12 месяцев, пороги также снижаются пропорционально его продолжительности.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) в Великобритании — 20%. Для отдельных товаров и услуг действуют льготные ставки 5% и 0%. Например, по нулевой ставке облагают большинство продуктов питания и детскую одежду. При этом от НДС освобождены страховые, отдельные финансовые и медицинские услуги.
LTD обязана зарегистрироваться в системе VAT, если:
Налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 90 000 GBP.
Ожидается, что объем таких продаж превысит 90 000 GBP в течение ближайших 30 дней.
Чтобы определить, нужно ли компании регистрироваться плательщиком НДС, учитывают общую сумму продаж за последние 12 месяцев, а не прибыль. Например, если LTD продала товаров, облагаемых НДС, на 100 000 GBP, а ее расходы составили 70 000 GBP, для расчета берут именно 100 000 GBP. При этом учитывают даже продажи товаров со ставкой НДС 0%.
Для компаний без фактического делового присутствия в Великобритании действуют особые правила: при продажах, облагаемых британским НДС, регистрация может потребоваться независимо от суммы выручки.
При международной торговле дополнительно определяют, в какой стране возникает обязанность начислять НДС. Например, правила могут различаться для продажи товаров внутри Великобритании, экспорта и оказания услуг зарубежным заказчикам.
После регистрации в качестве плательщика НДС компания должна вести налоговый учет в электронном виде и подавать декларации через программное обеспечение, совместимое с системой цифрового налогового учета (Making Tax Digital, MTD).
Налог у источника при выплатах нерезидентам
Если LTD перечисляет деньги иностранным компаниям или физлицам, в некоторых случаях она должна удержать налог из суммы платежа. Например, это касается процентов по долгосрочным займам от зарубежных кредиторов и отдельных выплат за право использовать интеллектуальную собственность, в том числе патенты. Такой налог называют налогом у источника (Withholding Tax).
Стандартная ставка налога обычно составляет 20%. Так, если LTD взяла заем у иностранной компании и должна выплатить ей 1 000 GBP в качестве процентов за пользование деньгами, то при применении этой ставки кредитор получит 800 GBP, а оставшиеся 200 GBP компания удержит и перечислит в HMRC.
Однако удерживать налог нужно не со всех зарубежных переводов. Кроме того, соглашения об избежании двойного налогообложения могут предусматривать пониженную ставку или полное освобождение. Возможность применения таких условий зависит от страны получателя, характера выплаты и соблюдения необходимых процедур.
С обычных дивидендов LTD налог у источника не удерживают. При этом акционер должен самостоятельно проверять, обязан ли он платить налог с полученных средств в стране своего налогового резидентства.
Зарплата директора, PAYE и National Insurance
Если LTD выплачивает зарплату директору или сотрудникам, она обычно должна зарегистрироваться в HMRC в качестве работодателя. Компания удерживает подоходный налог через систему Pay As You Earn (PAYE), а также рассчитывает взносы на государственное соцстрахование (National Insurance Contributions, NIC). Часть взносов она платит сама, другую удерживает из зарплаты.
Для большинства сотрудников действуют такие ставки:
15% — компания платит с части годовой зарплаты сотрудника, превышающей 5 000 GBP.
8% — компания удерживает из зарплаты работника с части его годового дохода от 12 570 до 50 270 GBP.
2% — удерживает из заработка сотрудника с суммы свыше 50 270 GBP.
Например, при годовой зарплате 10 000 GBP, которую выплачивают равными частями каждый месяц, LTD начислит около 750 GBP страховых взносов до учета возможных льгот. При этом из дохода самого сотрудника взносы не удерживают, поскольку его ежемесячный заработок не превышает установленный порог.
Если директор работает за пределами Великобритании, необходимо отдельно проверить, где он должен платить подоходный налог с зарплаты и страховые взносы. При этом учитывают место выполнения обязанностей, налоговое резидентство и положения соглашений между соответствующими странами.
Налогообложение дивидендов
После уплаты корпоративного налога LTD может распределить оставшуюся прибыль между акционерами в виде дивидендов. Такие выплаты не уменьшают налогооблагаемую прибыль компании.
Для физлиц, которые платят налог на дивиденды в Великобритании, предусмотрена необлагаемая сумма 500 GBP в год. С доходов сверх нее взимают налог по ставке 10,75%, 35,75% или 39,35% в зависимости от общего годового дохода акционера. При этом с обычных дивидендов не начисляют страховые взносы NIC, поскольку они не относятся к заработной плате.
Иностранным акционерам необходимо дополнительно проверить порядок налогообложения полученных выплат в стране своего налогового резидентства.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Великобритания заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements, DTA) со многими странами. Они помогают избежать ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом дважды.
Иностранным владельцам также важно проверить правила своей страны о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Например, в России при определенных условиях необходимо сообщать налоговой службе о контроле над зарубежной компанией и платить налог с ее прибыли, даже если дивиденды не выплачивались.
Бухучет, финансовая отчетность и аудит
После регистрации LTD необходимо вести бухучет и сдавать отчетность в Регистрационную палату и налоговую службу.
Обязанность вести учет
LTD должна учитывать поступления и расходы, имущество и долги. Для подтверждения операций сохраняют договоры, счета, чеки и банковские выписки. Бухгалтерию можно поручить внешнему специалисту, но ответственность за ее ведение остается у директоров.
Хранение бухгалтерских записей
Документы хранят не менее шести лет после окончания соответствующего финансового года. Срок может увеличиться — например, если HMRC проводит налоговую проверку или операции затрагивают несколько отчетных периодов. Информацию разрешено сохранять в электронном виде.
Финансовая отчетность
LTD ежегодно подает финансовую отчетность (Annual Accounts) в Регистрационную палату, даже если не ведет деятельность.
Декларацию по налогу на прибыль (Company Tax Return, CT600) подают в HMRC, если налоговая служба направила соответствующее требование. Это необходимо даже при убытках или отсутствии налога к уплате.
Для компаний, которые не ведут деятельность и уведомили об этом HMRC, предусмотрено исключение: декларацию обычно подавать не нужно, пока налоговая служба не направит новое требование.
Основные сроки подачи финансовой и налоговой отчетности:
| Обязанность | Срок |
|---|---|
| Подача первой финотчетности в Companies House | Обычно в течение 21 месяца после регистрации LTD |
| Подача последующей ежегодной отчетности в Companies House | В течение 9 месяцев после окончания финансового года |
| Подача налоговой декларации CT600 в HMRC | В течение 12 месяцев после окончания налогового периода |
| Уплата корпоративного налога в HMRC | Обычно в течение 9 месяцев и одного дня после окончания налогового периода |
Обязанность: Подача первой финотчетности в Companies House
Срок: Обычно в течение 21 месяца после регистрации LTD
Обязанность: Подача последующей ежегодной отчетности в Companies House
Срок: В течение 9 месяцев после окончания финансового года
Обязанность: Подача налоговой декларации CT600 в HMRC
Срок: В течение 12 месяцев после окончания налогового периода
Обязанность: Уплата корпоративного налога в HMRC
Срок: Обычно в течение 9 месяцев и одного дня после окончания налогового периода
Финансовый год и налоговый период обычно совпадают, но в первый год деятельности могут различаться. Поэтому сроки подачи документов в Регистрационную палату и налоговую не всегда отсчитывают от одной даты.
Небольшие компании могут сдавать финотчетность в упрощенном формате. С 1 апреля 2026 года для подачи декларации CT600 в HMRC, как правило, необходимо использовать совместимое программное обеспечение. За несвоевременную подачу отчетности предусмотрены штрафы, а при просрочке уплаты корпоративного налога HMRC начисляет проценты.
Аудит
Для финансовых лет, начавшихся с 6 апреля 2025 года, частная LTD может получить освобождение от обязательного аудита, если соответствует хотя бы двум из трех критериев:
Годовой оборот — не более 15 млн GBP.
Стоимость активов — не более 7,5 млн GBP.
Средняя численность сотрудников — не более 50 человек.
Однако для некоторых организаций (например, банков и страховых компаний) действуют исключения. Кроме того, аудит могут потребовать акционеры, которым принадлежит не менее 10% акций.
Соблюдение нормативных требований (Compliance)
Кроме финансовой отчетности, LTD должна ежегодно подавать подтверждение актуальности корпоративных сведений (Confirmation Statement). Перед подачей документа проверяют данные о директорах, акционерах, юридическом адресе и видах деятельности.
Документ подают даже при отсутствии изменений — не позднее 14 дней после окончания очередного 12-месячного периода проверки. При этом об изменениях в составе руководства, сведениях о контролирующих лицах и юридическом адресе необходимо сообщать отдельно, не дожидаясь ежегодного подтверждения.
Ежегодное обслуживание компании в Великобритании
После регистрации LTD необходимо следить за актуальностью корпоративных сведений, своевременно подавать документы в государственные органы и соблюдать требования к ежегодному обслуживанию компании.
Зарегистрированный агент
Назначать отдельного зарегистрированного агента необязательно. При необходимости корпоративный провайдер может отслеживать сроки подачи документов, готовить уведомления для Регистрационной палаты и помогать с административными вопросами. Перечень услуг закрепляют в договоре.
Зарегистрированный офис
Если юридический адрес предоставляет корпоративный провайдер, обслуживание необходимо продлевать вовремя, чтобы LTD продолжала получать официальную корреспонденцию. При переезде новые сведения передают в Регистрационную палату. При этом адрес должен оставаться в той части Великобритании, где зарегистрирована компания.
Ежегодное подтверждение сведений
Каждый год LTD подает в Companies House подтверждение актуальности корпоративных сведений (Confirmation Statement) и оплачивает сбор за его подачу. Дату следующего подтверждения можно проверить в госреестре.
Корпоративные изменения
При выпуске дополнительных акций LTD должна сообщить об этом в Регистрационную палату в течение месяца. Если один из акционеров продает свои ценные бумаги другому лицу, необходимо оформить их передачу и обновить реестр владельцев.
Если акции продают более чем за 1 000 GBP и их передачу оформляют специальным документом (Stock Transfer Form), покупатель обычно должен уплатить гербовый сбор (Stamp Duty) в размере 0,5% от суммы сделки с округлением вверх до ближайших 5 GBP.
Бухгалтерские обязанности
Если компания пользуется услугами бухгалтера, ему в течение года передают сведения об операциях, банковские выписки и подтверждающие документы. Это помогает своевременно готовить отчетность и рассчитывать налоги.
Если в течение финансового года LTD не проводила существенных операций и соответствует критериям малого бизнеса, она может подавать упрощенную отчетность для неактивных компаний (Dormant Accounts). Налоговый статус такой организации отдельно определяют по правилам HMRC.
Банковское обслуживание
При смене владельцев, директоров или характера деятельности необходимо обновлять сведения в обслуживающем банке. Кроме того, в рамках проверки клиентов и операций финучреждение может запросить договоры, счета и документы о происхождении средств (например, при необычных для бизнеса переводах).
Открытие корпоративного банковского счета для компании в Великобритании
После регистрации LTD можно обратиться в британский или иностранный банк либо платежную организацию. Для открытия счета потребуются регистрационные документы, сведения о владельцах и директорах, описание бизнеса и предполагаемых платежей. Дополнительно могут запросить договоры с контрагентами и подтверждение происхождения средств.
Для нерезидентов банки могут устанавливать дополнительные требования, включая подтверждение деловых связей с Великобританией и личное присутствие. Платежные организации иногда позволяют открыть счет дистанционно, но в отличие от банковских вкладов средства на таких счетах не защищены британской системой компенсации вкладов (FSCS). Поэтому при банкротстве платежной организации возврат денег может занять больше времени, а часть суммы можно потерять.
Эксперты Offshore Pro Group помогут подобрать финучреждение и подготовить заявку. Однако окончательное решение об открытии счета принимает выбранная организация.
Готовая компания в Великобритании
Вместо создания новой LTD можно приобрести готовую компанию (Shelf Company), уже внесенную в британский реестр. Обычно такие организации создают специально для продажи и не ведут коммерческую деятельность.
Перед покупкой важно проверить статус компании, историю отчетности, сведения о директорах и зарегистрированных обременениях. Также нужно выяснить, нет ли у нее долгов, судебных споров и других обязательств, поскольку после смены владельцев ответственность по ним продолжает нести та же LTD.
После приобретения оформляют передачу акций и при необходимости меняют руководство, обновляют сведения о контролирующих лицах. При этом покупка готовой LTD не гарантирует открытие банковского счета: финучреждение самостоятельно проверяет новых собственников.
Обсудим регистрацию компании в Великобритании
Эксперты Offshore Pro Group помогут оценить, подходит ли LTD для планируемого бизнеса, и объяснят, как ее зарегистрировать. С учетом особенностей деятельности специалисты проконсультируют по вопросам открытия корпоративного счета, возможных ограничений и дальнейшего обслуживания.
Часто задаваемые вопросы о регистрации LTD в Великобритании
Да, LTD можно зарегистрировать онлайн, без поездки в Великобританию. Директору также необходимо подтвердить личность: например, по действующему биометрическому паспорту через GOV.UK One Login или с помощью авторизованного посредника.
Сама по себе регистрация компании не дает права жить и работать в Великобритании. Для переезда потребуется подходящая виза — например, Innovator Founder, которую могут получить предприниматели с инновационным бизнес-проектом при соблюдении установленных требований.
Да, российское гражданство само по себе не препятствует регистрации LTD. Однако для отдельных лиц и видов услуг действуют ограничения, поэтому возможность оформления и дальнейшего обслуживания компании зависит от конкретных обстоятельств.