Оффшоры: как они работают и зачем нужны

Экономико-географическое понятие «оффшор» применяется в отношении юрисдикций, предлагающих особые условия для ведения бизнеса. Обычно это сниженная налоговая ставка, конфиденциальность для бенефициаров и владельцев бизнеса, гибкость корпоративного управления, правовая защита активов.

Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, отличаются простотой администрирования. Как работают оффшоры и зачем они нужны?

Основные характеристики оффшорных зон

Теоретически назвать «оффшорной зоной» можно любую страну, где действует низкая налоговая ставка на все или отдельные категории доходов, присутствует определенный уровень коммерческой или банковской конфиденциальности, отсутствуют ограничения по валютным операциям.  

Обычно в оффшорных зонах преференции в виде низких налоговых ставок и прочих льгот доступны только нерезидентным компаниям. 

Признаки оффшорной зоны:

• Налоговые льготы. Низкие или нулевые налоговые ставки на прибыль, дивиденды, проценты, роялти и другие доходы.
• Правовая защита активов. За счет юридических особенностей оффшорной юрисдикции появляется возможность защитить свои активы от внешних притязаний. Например, зарегистрировав компанию на Невисе, можно защититься от судебных исков из других стран, так как эти документы здесь не принимаются автоматически. 
• Обеспечение конфиденциальности.  Во многих оффшорных юрисдикциях данные о бенефициарах компании не вносятся в открытый реестр, что обеспечивает им определенный уровень анонимности. 
• Простота регистрации компании. Обычно, чтобы открыть оффшорную компанию, не требуется много времени и усилий.
• Лояльные требования к отчетности. Нет необходимости подавать финансовые отчеты и проходить аудит.
• Гибкость корпоративного управления. Директора и учредители оффшорной компании имеют возможность свободно организовывать свою деятельность за счет гибких правил корпоративного управления.

В оффшорных зонах зачастую отсутствует валютный контроль или используется система двойного валютного контроля в зависимости от того, к кому применяется — к резиденту или нерезиденту.

Чем оффшоры могут отличаться

 «Классическими» оффшорами принято называть юрисдикции с нулевым налогообложением. Это обычно небольшие экзотические государства, которые предоставляют площадку для иностранных предпринимателей, предлагая им регистрировать у себя оффшорные компании. За это классические оффшоры получают прибыль в виде регистрационных пошлин и прочих сопутствующих расходов со стороны иностранных инвесторов.

В таких странах высок уровень конфиденциальности: как правило, все данные о бенефициарах и акционерах находятся в закрытом доступе, возможен номинальный сервис.

Самые известные оффшоры:

• Британские Виргинские острова;
• Белиз;
• Каймановы острова;
• Доминиканская Республика;
• Невис и т. д.

К  «неклассическим оффшорам» можно отнести практически любую страну мира, в которой выгоднее зарегистрировать бизнес, чем в стране исхода. Все зависит от специфики бизнеса. В роли таких юрисдикций могут выступать Гонконг, Китай, Панама.

К основным оффшорным зонам этой группы можно отнести Кипр, где ставка налогообложения составляет 12,5%, Швейцарию (8,5%) и десятки других стран.

Чем еще могут различаться оффшоры:

• репутацией юрисдикции;
• условиями освобождения от налогообложения;
• профессионализмом и надежностью зарегистрированных агентов;
• стабильностью законодательства;
• требованиями к уставному капиталу;
• расходами на содержание и обслуживание компании;
• требованиями к наличию физического офиса на территории страны;
• соответствием законодательства требованиям ОЭСР, ФАТФ.

Зачастую предприниматели переносят свои компании в оффшор, чтобы оптимизировать расходы на производство, содержание, налогообложение. Поэтому именно ради преимуществ и переносят бизнес де-юре в офшоры. Отсюда и название — off shore, что означает «за рубежом» или «на другом берегу».

Преимущества оффшоров

Подходящая юрисдикция для регистрации оффшорной компании подбирается в зависимости от целей, которые преследует соискатель. 

Плюсы оффшорных предприятий:

• Оптимизация налогообложения за счет нулевых или низких налоговых ставок. Оффшоры часто предоставляют льготы на дивиденды и прирост капитала, позволяя компаниям реинвестировать доходы без существенных налоговых потерь.
• Возможность использовать номинальный сервис. Назначая номинальных директоров или акционеров, можно обеспечить реальным бенефициарам необходимый уровень конфиденциальности.
• Минимальные требования к отчетности. Компании в оффшорах обычно освобождаются от сложных бухгалтерских требований и аудита.
• Возможность создать международную структуру в оффшоре. Это позволит эффективно распределить функции и доходы между различными юрисдикциями.
• Доступ к международным рынкам. Возможность работать с различными валютами, что упрощает ведение международной торговли и минимизирует валютные риски.
• Доступ к банковским продуктам. Оффшорные компании могут открывать счета в международных банках, что облегчает проведение международных транзакций.
• Юридическая защита активов. Размещая свои капиталы в оффшорах, предприниматели имеют возможность диверсифицировать и минимизировать риски, связанные с политической и экономической нестабильностью в стране основной деятельности компании.
• Снижение административных расходов. За счет упрощенных процедур и требований в оффшорах стоимость обслуживания и содержания компаний обычно ниже, чем в стране исхода.

Многие оффшорные зоны поддерживают стабильное законодательство и предсказуемую правовую среду, что снижает регуляторные риски.

Интересная статистика:

• Примерно две трети американских компаний передают, по крайней мере, один ключевой бизнес-процесс за границу.
• 92% крупнейших публичных компаний мира используют оффшорные компании для оптимизации своего бизнеса.
• Такие отраслевые гиганты, как Amazon, Walmart и Microsoft, успешно реализовали стратегии оффшорного аутсорсинга.

Сегодня оффшоринг уже выходит за рамки сокращения эксплуатационных расходов. Он также рассматривается как эффективная стратегия преодоления проблем глобального рынка.

Узнайте, как выбрать оптимальный тип компании для бизнеса

Как работают оффшоры

Чтобы оффшорная компания выполняла свои задачи в полном объеме, необходимо в первую очередь определить цель ее создания. Предлагаем вашему вниманию несколько вариантов использования оффшорных компаний.

Посредник при экспорте

Если предприятие занимается экспортом товаров или услуг из своей страны в другие страны, то, создав оффшорную компанию в Панаме, Белизе, на Кипре или в Сингапуре, можно использовать ее в качестве посредника между клиентом и экспортером. Экспорт товара происходит по минимальной цене, а поставляется уже по более высокой. Полученная прибыль хранится в оффшоре.

Престиж

Если предпринимателю важно, чтобы его компания имела престижный юридический адрес, можно зарегистрировать оффшорную компанию в Великобритании, Дании, Новой Зеландии, США, ОАЭ. Таким образом предприятие не будет восприниматься как оффшорное международными партнерами.

Получение процентов, дивидендов, роялти

Возможно, в стране резидентства предпринимателя доходы в виде процентов, роялти, дивидендов, облагаются высоким налогом. Тогда он может выбрать юрисдикцию, в которой с государством исхода заключено соглашение об избежании двойного налогообложения и где налоговая ставка на пассивную прибыль меньше или отсутствует, и зарегистрировать здесь компанию.

Защита активов

Для защиты активов лучше использовать классические оффшорные юрисдикции. Будет оптимальной регистрация компании в Белизе, на Невисе, на Сейшелах или в Панаме.

IT-бизнес

За счет того, что IT-бизнес носит виртуальный характер, перенести его в оффшор несложно.

Если доход у такого предприятия в основном поступает от зарубежных заказчиков, то иногда выгоднее вести свой бизнес от имени нерезидентной компании. Для этих целей оптимально подойдет Гибралтар или Кипр. 

Владение зарубежной недвижимостью

При помощи оффшоров можно снизить налоговую базу и обеспечить владельцу недвижимости определенный уровень конфиденциальности. Для этих целей можно зарегистрировать компанию в Португалии, Турции, на Кипре или в Великобритании. 

 Брокерская деятельность

Зарегистрировав компанию на Коморских островах, например, можно получить международную брокерскую лицензию и работать в разных странах. Здесь владельцам бизнеса будет обеспечена конфиденциальность. Местные фирмы могут не платить налог на прибыль, полученную в других странах. Валютный контроль отсутствует.

Также для этих целей можно использовать ОАЭ или Кюрасао.

Что необходимо учитывать

Чтобы регистрация оффшора была максимально результативной, необходимо учитывать следующие аспекты:

• специфику актуального бизнеса;
• налоговое резидентство бенефициара;
• перспективы открытия банковского счета на компанию;
• наличие в выбранной юрисдикции соглашения об избежании двойного налогообложения со страной резидентства;
• общий налоговый и инвестиционный климат в стране;
• актуальную ситуацию в юрисдикции с обменом налоговой информацией;
• возможные риски, связанные с той или иной юрисдикцией. 

Оптимальное решение — обратиться к профессионалам, которые помогут с выбором подходящей юрисдикции под ваши цели для основания оффшорной компании.

Насколько сложно зарегистрировать компанию в оффшоре

Одними из преимуществ оффшорных компаний являются простота и скорость регистрации. В некоторых юрисдикциях допускается дистанционное открытие фирмы. Процесс может занимать от нескольких дней до нескольких недель. Все зависит от правил конкретной юрисдикции.

Коморские острова

Это небольшое островное государство расположено у восточного побережья Африки в Индийском океане, между северным Мадагаскаром и северным Мозамбиком. Для регистрации местной компании понадобятся такие документы:

• паспорта учредителя и акционеров;
• подтверждение адреса проживания;
• выписка из банка;
• учредительные документы;
• список директоров и акционеров;
• свидетельство о хорошей репутации.

Также необходимо оплатить все необходимые пошлины. Срок регистрации — от одного до нескольких дней.

Невис

Невис — это остров в группе Северных Подветренных островов в Карибском море. Относится к классическим оффшорным юрисдикциям. Является частью государства Сент-Китс и Невис с правом выхода из его состава. Это нейтральная страна, имеющая доверительные отношения с соседями и США.

Местные оффшорные компании часто используются для защиты активов, так как здесь не признаются в автоматическом порядке решения суда других юрисдикций. Законодательство Невиса обеспечивает максимальную защиту активам разного типа. 

Процесс регистрации компании на Невисе занимает от 10 рабочих дней.

Кюрасао

Кюрасао – остров в Карибском море, принадлежащий Нидерландам. Зарегистрированные здесь оффшорные  компании могут рассчитывать на сниженные налоговые ставки, простоту отчетности, конфиденциальность.

Требования к учрежденным структурам:

• один директор-резидент;
• проведение собраний раз в году;
• наличие резидента-корреспондента;
• минимум один акционер.

Для открытия фирмы понадобится стандартный пакет документов. Требования могут различаться в зависимости от формы бизнеса.

Лабуан 

Лабуан — это федеральная территория, входящая в состав Малайской Федерации. Чтобы основать здесь фирму, необходимо подготовить паспорта директоров и учредителей, подтверждение адреса проживания, корпоративную документацию.

На какие льготы могут рассчитывать оффшорные компании в Лабуане:

• отсутствие налога на продажи;
• нулевая ставка НДС;
• отсутствие налога на прирост капитала;
• размер корпоративного налога равен 3%.

Налог у источника (withholding tax) при выплате роялти, процентов и за техническое обслуживание или за услуги управления не взимается.

Заключение

Оффшоры сегодня все так же являются оптимальным решением для оптимизации налогообложения, защиты активов, выхода на международные рынки. Необходимо грамотно выбрать подходящую юрисдикцию для реализации конкретных задач и только после этого подавать заявку на регистрацию оффшорной компании.