Отчет о движении денежных средств по счету в иностранном банке
Сообщать о наличии счета в иностранном банке должны все валютные резиденты России. Кроме этого, некоторые владельцы зарубежных счетов должны также отчитываться об активности счета. В статье мы расскажем, как и куда подавать отчет о движении средств по счету в иностранном банке, ознакомим вас с главными нюансами по теме.
Кто должен отчитываться перед ФНС
До января 2020 года отчитываться о движении средств по иностранному счету должны были все без исключения валютные резиденты России. Таковыми считаются все граждане РФ, а также постоянно проживающие на российской территории лица, имеющие вид на жительство или лица без гражданства.
Внимание! С января 2018 года в соответствии с ФЗ № 427 от 28.12.2017 валютные резиденты, находящиеся за пределами РФ более 183 на протяжении календарного года, имеют право не уведомлять налоговую службу РФ об открытии/закрытии счета в иностранном банке, а также не подавать соответствующие отчеты о движении средств.
Теперь владельцы иностранных счетов, открытых в «прозрачных» юрисдикциях, то есть в юрисдикциях, с которыми у России подписаны двусторонние договора об обмене финансовой информацией, могут не подавать ответы о движении средств.
Однако необходимо также соответствовать следующим требованиям:
- На конец отчетного периода на счету находится не более шестисот тысяч рублей, а в течение года зачислений на счет не отмечалось.
- Общая сумма вклада на счете не превышает шестисот тысяч рублей.
В остальных случаях валютные резиденты РФ обязаны подавать отчеты о движении средств по счету в иностранном банке.
Отчетный период по зарубежным счетам
Каждый год до первого июня владельцы счетов в иностранных банках, которые попадают в категорию «отчетных», должны подавать отчеты в фискальные службы. Если счет был закрыт, тогда необходимо отчитаться за период с первого января и до даты закрытия и одновременно подать уведомление о закрытии. С момента закрытия должно пройти не больше месяца.
Как подавать отчеты
Подавать отчеты о движении средств в иностранном банке можно лично или через уполномоченного представителя. Отчитываться можно как на бумажном носителе, так и в электронном формате, воспользовавшись кабинетом налогоплательщика. Также можно отправить отчет заказным письмом с уведомлением на адрес территориальной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика. Воспользуйтесь консультацией по налоговому планированию от экспертов портала. Они помогут в вопросах подачи отчетов и уведомлений, проконсультируют и по другим профильным темам.
Что будет, если не подавать отчеты?
Если владелец проигнорирует требования по поводу подачи отчетов о движении средств по иностранному счету, то ему грозят штрафы в сумме от трехсот до двадцати тысяч рублей. Точная сумма определяется в зависимости от категории нарушения. Это может быть несоблюдение порядка предоставления документа, просрочка периода подачи, повторное нарушение сроков и т.д.
В какой форме необходимо подавать отчеты
С января 2021 года кардинально изменились формы отчетов о движении средств по счетам в иностранном банке. Отчетная документация состоит из нескольких листов:
На титульном листе необходимо написать свои персональные данные., а также реквизиты фискального органа, в который будет подаваться отчет о движении средств в иностранном банке. Налогоплательщик указывает свой ИНН и код налоговой инспекции. Указывается код вида удостоверяющего документа.
На втором листе указываются сведения о счете в банке. Необходимо указать вид организации, наименование, полный адрес, код страны и прочие требуемые данные.
На третьей странице указывается информация о движении средств по счету в иностранном банке. При этом если у налогоплательщика несколько счетов, то необходимо заполнять данные на каждый счет отдельно. Суммы указываются в той валюте, в которой открыт счет. Необходимо указать все операции, которые были проведены за год по счету. Также прописывается остаток.
На следующем листе необходимо указать стоимость иных финансовых активов в банке или другой финансовой организации, расположенной за пределами России.
После заполнения листы необходимо пронумеровать и подписать. Можно воспользоваться услугами профессионалов, которые помогут на всех этапах формирования и подачи отчетности.
Какие изменения произошли в 2021 году
В 2021 году вступили в силу многочисленные изменения в валютном контроле РФ. Можно отметить самые основные из них:
- С 2021 года форма отчетов о движении средств в иностранных банках претерпела кардинальные изменения, появились новые разделы. Также внешний вид отчетов стал другим.
- Изменилось и название документа. Сегодня он называется отчетом о движении средств не только в банках, но и иных финансовых организациях за пределами России.
Внимание! С 1 июля 2021 года необходимо будет отчитываться о движении средств в зарубежных электронных кошельках, если сумма переводов превышает шестьсот тысяч рублей или эквивалент этой суммы в валюте
- Налогоплательщик обязан также отчитываться не только о счетах, но и об иных финансовых активах. Это могут быть как ценные бумаги, доли участия в уставном капитале компании, производственные финансовые инструменты и т.д.
- Изменился перечень стран, с которыми РФ обменивается финансовой информацией. К списку добавилась Нигерия и Турция.
На сегодняшний день Россия обменивается налоговой информацией с 79 странами и 12 территориями.
Заключение
Если вы являетесь владельцем счета в иностранном банке и валютным резидентом РФ, на вашем счету зафиксирован остаток в размере от 600 тыс. рублей(конвертация по курсу ЦБ), то вам необходимо подавать отчет о движении средств. Подобный документ можно заполнять в электронном формате или пользоваться бумажным вариантом. Отчитываться нужно за предыдущий отчетный период с января до декабря. Подавать отчеты следует до 1 июня.
Если у вас остались вопросы поводу подачи отчетов о движении средств в иностранных банках или вы только хотите открыть зарубежный счет – пишите по электронному адресу [email protected].