Португалия снизила ставки НДС на территории Азорских островов

31 мая 2021 года был опубликован региональный законодательный указ № 15-A/2021/A, утверждающий закон о бюджете на 2021 год для автономного региона Азорские острова в Португалии, который включает снижение стандартной ставки НДС с 18% до 16%. Таким образом ставка опустилась на 30% по сравнению со ставкой на материковой территории. Закон вступил в силу с 1 июля после законодательных поправок, внесенных в Кодекс НДС Португалии.

Оглавление:

  1. Какие теперь ставки НДС на Азорских островах?
  2. Текущие ставки НДС в Португалии
  3. Соблюдение требований к НДС в Португалии
  4. Новый рейтинг Автономного региона Азорских островов от Fitch
  5. Прогнозы и выводы по показателям экономики Азорских островов
НДС Португалия

Желаете зарегистрировать компанию в Португалии? Эксперты портала International Wealth готовы предоставить юридическое сопровождение процедуры вместе с открытием корпоративного счета в зарубежном банке. Узнайте подробности о наших услугах в конце статьи.

Быстро получить консультацию по открытию фирмы в Португалии иностранцем вы можете, записавшись по телефонам, указанным выше.

Какие теперь ставки НДС на Азорских островах?

Парламент Азорского автономного региона утвердил общее снижение на 30% ставок национального подоходного налога с населения (НДФЛ), корпоративного подоходного налога (КПН) и налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с  региональным законодательным декретом No. 15-A/2021/A, опубликовано в Официальном вестнике (Diário da República) 31 мая 2021 года.

Что касается НДС, государственный секретарь по фискальным вопросам определил, что стандартная ставка, таким образом, снизится с 18% до 16% с 1 июля. Промежуточная ставка НДС останется на уровне 9%, а пониженная ставка НДС — на уровне 4%. Эти ставки и ранее были ниже на 30% от ставок, применяемых в континентальной Португалии.

В случае, когда не соблюдается установленный законом срок для выставления соответствующего счета, расчеты производят следующим образом. Если счет должен был быть выставлен до 30 июня, но его выставили уже после 1 июля, применимая стандартная ставка все равно составляет 18%.

С другой стороны, в отношении регулирования НДС, когда имеет место отмена или уменьшение налогооблагаемой стоимости операции, к которой применялась ставка 18%, соответствующий документ о внесении изменений должен отражать ту же ставку, независимо от даты проведения корректировки.

Текущие ставки НДС в Португалии

Хотя Португалия обязана выполнять правила ЕС по НДС, она по-прежнему устанавливает свой уровень ставки НДС. Единственное условие — выше 15%. Поставщики товаров или услуг НДС, зарегистрированные в Португалии, должны взимать соответствующую ставку НДС и собирать налог для последующих платежей в налоговые органы Португалии путем заполнения декларации НДС.

Текущие ставки НДС в Португалии представлены в таблице ниже.

ПоказательТипКакие товары или услуги
23%СтандартнаяВсе прочие налогооблагаемые товары и услуги
13%ПромежуточнаяНекоторые продукты питания, вход на определенные культурные мероприятия, питание в ресторанах и кафе, определенные сельскохозяйственные товары, вино, минеральная вода, дизель для сельского хозяйства, некоторые товары и услуги для потребления на борту транспорта.
6%ПониженнаяНекоторые продукты питания, водоснабжение, некоторые фармацевтические продукты, медицинское оборудование для инвалидов, детские автокресла, детские подгузники, внутренний пассажирский транспорт, некоторые книги (в том числе электронные), газеты и периодические издания, ТВ-лицензия, социальное жилье, ремонт частного жилья, сельскохозяйственные товары, размещение в отеле, социальные услуги, медицинская и стоматологическая помощь, сбор бытовых отходов, мелкий ремонт велосипедов, услуги по уходу за домом, фруктовые соки, срезанные цветы и растения для декоративного использования и производства продуктов питания, строительные работы, юридические услуги, товары для потребления на транспорте, произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат.
0%НулеваяВнутренние и международные пассажирские перевозки.

Соблюдение требований к НДС в Португалии

Иностранные торговцы, которые имеют регистрацию НДС-нерезидента в Португалии, должны соблюдать местные правила ведения бухгалтерского учета, счетов-фактур и ставок НДС. Это включает:

  • Подготовка счетов-фактур с подробностями раскрытия информации, указанными в Кодексе НДС Португалии.
  • Электронные счета-фактуры с надлежащей подписью, подлинностью и согласованием получателя.
  • Ведение счетов и записей, которые должны храниться не менее 8 лет.
  • Правильное выставление счетов клиентам за товары или услуги в соответствии с португальскими правилами НДС по времени поставки.
  • Обработка кредитных нот и других исправлений.
  • Использование утвержденных курсов иностранной валюты.

Новый рейтинг Автономного региона Азорских островов от Fitch

Fitch Ratings подтвердило долгосрочный рейтинг дефолта эмитента (РДЭ) Автономного региона Азорских островов (RAA) на уровне BBB- со «Стабильным» прогнозом и краткосрочным РДЭ на уровне F3..

Подтверждение рейтинга отражает мнение Fitch о том, что коэффициент операционного баланса и долга RAA останется на уровне bb по автономному кредитному профилю (SCP) в среднесрочной перспективе. Ожидаемый экономический спад, спровоцированный пандемией коронавируса, вылился в снижение налоговых поступлений и рост долга в 2020 году. Однако Fitch ожидает, что в следующие пять лет показатели вернутся к уровню 2019 года.

Fitch оценивает SCP RAA на уровне bb+. Долгосрочный РДЭ также учитывает повышение на одну ступень с учетом поддержки со стороны правительства Португалии (BBB / Стабильный). Fitch решил не применять асимметричный риск.

Напомним, что Автономный регион Азорских островов — это архипелаг, состоящий из девяти небольших островов, расположенных в 1500 км от Португалии. В его экономике развиты сырьевой и туристический секторы. В 2018 году ВВП RAA составил 4,2 миллиарда евро. Местные власти самостоятельно финансируют  здравоохранение и образование.

Драйверы рейтинга Азорских островов

Профиль риска: средний уровень

Профиль риска RAA — «средний», что отражает «среднюю» оценку выручки, расходов, а также атрибутов долга и обязательств. Оценка профиля риска «среднего уровня» отражает умеренно низкий риск по сравнению с международными аналогами того, что способность эмитента покрывать обслуживание долга за счет операционного баланса может неожиданно ослабиться в течение прогнозируемого периода (2021-2025 гг.) из-за более низкой, чем ожидалось, выручки, либо расходы станут выше ожиданий, или из-за непредвиденного роста обязательств и требований по обслуживанию долга.

Устойчивость доходов: средний уровень

Доходы региона Азорских островов хорошо диверсифицированы, с крупными трансфертами от центрального правительства Португалии и некоторым нецелевым финансированием, которое по закону не может уменьшаться. Его налоговая корзина также хорошо диверсифицирована, и, хотя экономика может испытывать некоторую волатильность, НДС и корпоративный налог были стабильными в течение 2014-2019 годов. Регион выиграл от стабильного роста уже полученных крупных трансфертов (на центральное правительство Португалии и ЕС приходилась треть доходов RAA).

Два основных налога, НДС и налог на доходы физических лиц, связаны с национальной и региональной экономикой Португалии, соответственно, и составляют 40-45% операционных доходов. Трансферты от национального правительства Португалии и ЕС также являются важной статьей (треть операционных доходов) и оставались стабильными в 2015-2020 годах. Fitch считает потенциальную волатильность операционной выручки умеренной, несмотря на некоторый опыт подобной ситуации в прошлом. В период с 2015 по 2019 годы операционная выручка росла в среднем на 3% ежегодно. По прогнозам в ближайшие 5 лет среднегодовые темпы роста составят 3,4%.

Fitch оценивает долговую устойчивость RAA на уровне «bbb». Ожидается, что общий коэффициент окупаемости составит около 12x в 2025 году, фактическое покрытие обслуживания долга останется на уровне 1,1x, а бремя бюджетного долга станет выше 250%. Типичный срок погашения долга значительно ниже 15 лет, поэтому Fitch использует фактическое покрытие, а не синтетический расчет. Слабые стороны коэффициента покрытия означают, что Fitch решило переопределить оценку категории «а», созданную основным показателем.

В 2020 году операционный баланс регионов упал до 120 млн евро (с 226 млн евро в 2019 году). Налоговые поступления снизились из-за последствий пандемии для экономики региона (особенно НДС, налог на топливо). В то же время операционные расходы увеличились до 774 млн евро с 694 млн евро в 2019 году. Это связано с увеличением текущих трансфертов (+ 12% по сравнению с 2019 годом) на поддержку сектора здравоохранения в связи с пандемией. Ожидается, что налоговые поступления восстановятся с 2021 года, пока экономика региона и Португалии оправится от последствий пандемии. Операционный баланс должен составить около 260 млн евро в 2025 году.

Программа капитальных вложений в регионе также должна существенно увеличиться в 2021 году, чтобы поддержать местную экономику (особенно сектор туризма, который сильно пострадал в 2020 году) и сектор здравоохранения. Пик капитальных затрат должен составить около 720 млн евро в 2021 году, а затем снизиться примерно до 500 млн евро в год в период с 2022 по 2025 год (оценка к 2020 году: 567 млн ​​евро). Тем не менее, регион должен извлечь выгоду из более высоких доходов от капитала благодаря планам поддержки от Португалии и ЕС (включая REACT EU), ограничивая влияние на долг региона.

Чистый скорректированный долг Азорских островов значительно увеличился в 2020 году до 2 928 миллионов евро (с 2 575 миллионов евро в 2019 году) как прямое следствие пандемии для финансового положения региона. Как следствие ухудшающегося операционного баланса и увеличения программы капитальных вложений, ожидается что чистый скорректированный долг региона Азорских островов в период с 2021 по 2023 год в рейтинговом сценарии продолжит увеличиваться, а затем снизится после восстановления экономики Португалии. В 2025 году чистый скорректированный долг будет немного выше 3 млрд евро.

Уровень SCP «bb +» был повышен на одну ступень до IDR «BBB-», чтобы учесть потенциальную поддержку со стороны правительства Португалии. В 2012 году RAA получило 10-летний заем в 135 млн евро, что составляет около одной трети его прямого долга и около 17,4% скорректированного долга (с учетом долга организаций здравоохранения и организации SPRHI, занимающейся реконструкцией городов).

Прогнозы и выводы по показателям экономики Азорских островов

Прогнозы на ближайшие пять лет следующие:

  • Рост операционной выручки в среднем на 3,2% ежегодно;
  • Рост операционных расходов в среднем на 0,3% ежегодно;
  • Чистый баланс капитала в среднем составляет около -230 миллионов евро в год;
  • Средняя 2,0% стоимости долга.

Ухудшение окупаемости долга в 13 раз и сохранение более слабых вторичных показателей. В частности, фактический коэффициент покрытия долга стал ниже 1x. Свидетельства того, что поддержка со стороны правительства Португалии станет более условной, что в настоящее время Fitch считает маловероятным, также могут привести к негативному рейтинговому действию.

Для кредитных рейтингов государственных органов, финансов и эмитентов инфраструктуры по международной шкале существует сценарий повышения рейтинга в лучшем случае на три ступени за трехлетний период.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в Португалии удаленно, воспользуйтесь нашими услугами:

Наши эксперты помогут открыть корпоративный счет на имя португальской фирмы. Воспользуйтесь бесплатной консультацией по подбору зарубежного банковского счета для компании в Португалии по ссылке.

Чтобы проконсультироваться с нашими экспертами по регистрации компании в Португалии, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.

Как и когда изменились ставки НДС на Азорских островах в 2021 году?

Парламент Азорского автономного региона утвердил общее снижение на 30% ставок НДС, национального подоходного налога с населения (НДФЛ) и корпоративного подоходного налога (КПН) по сравнению с материковой частью Португалии. Стандартная ставка НДС, таким образом, снизится с 18% до 16% с 1 июля. Промежуточная ставка НДС останется на уровне 9%, а пониженная ставка НДС — на уровне 4%. Эти ставки и ранее были ниже на 30% от ставок, применяемых в континентальной Португалии.

Какие текущие ставки НДС в Португалии?

Хотя Португалия обязана выполнять правила ЕС по НДС, она по-прежнему устанавливает свой уровень ставки НДС. Единственное условие — выше 15%. Поставщики товаров или услуг НДС, зарегистрированные в Португалии, должны взимать соответствующую ставку НДС и собирать налог для последующих платежей в налоговые органы Португалии путем заполнения декларации НДС. По состоянию на июль 2021 года стандартная ставка НДС на материковой части Португалии составляет 23%, промежуточная ставка — 13%, Пониженная ставка — 6%.